不得抵扣的增值稅進項稅額_2019注冊會計師《稅法》考前答疑

2019-10-18 14:35:32        來源：網(wǎng)絡(luò)
　　不得抵扣的增值稅進項稅額_2019注冊會計師《稅法》考前答疑

　　【例題】

　　屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)外購的下列貨物，不可以作進項稅額抵扣的是(　　)。

　　A.外購的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動

　　B.外購的床單用于集體福利

　　C.外購的電腦無償贈送給客戶

　　D.外購機器設(shè)備用于對另一企業(yè)投資

　　正確答案：B

　　【知識點】不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額

　　答案解析：選項ACD發(fā)生的進項稅額均可以抵扣。

　　解題思路：本題考查進項稅額的抵扣判定。

　　【問題】老師，外購有形動產(chǎn)和不動產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，不視同銷售，都不交增值稅了，怎么還存在可以抵扣進項呢?

　　【答疑】對于選項A：固定資產(chǎn)的銷項稅額隨著生產(chǎn)經(jīng)營轉(zhuǎn)嫁到產(chǎn)成品當中，有銷項稅額對應(yīng)可以按規(guī)定抵扣進項稅額;對于選項CD：外購的貨物用于無償贈送、投資，視同銷售計算銷項稅額，對應(yīng)的進項稅額可以按規(guī)定抵扣。

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