企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目_2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考前答疑

2019-10-18 14:39:40        來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)
　　企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目_2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考前答疑

　　【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目

　　【問(wèn)題】母子公司和分立公司如何區(qū)別?我可以說(shuō)A房企將一塊地分出去成立100%持股的b 公司，繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，12個(gè)月內(nèi)不出售股權(quán)，分立成A司和b公司，A存續(xù)，分立出一個(gè)b公司這不就符合特殊分立了嗎?是否就可免積稅?

　　【答疑】

　　母子公司是兩個(gè)相互獨(dú)立的主體，分別核算的，總分公司一般是統(tǒng)一核算的，考試的時(shí)候一般都會(huì)明確給出條件的。

　　如果A分立為A和B公司，A持有B公司100%股權(quán)，屬于特殊性重組，但是這里不是免征企業(yè)所得稅，而是雙方暫不確認(rèn)所得或損失，在土地轉(zhuǎn)讓的時(shí)候還是需要繳納企業(yè)所得稅的，在土地移交給B的時(shí)候是不需要繳納增值稅的，您再理解一下。

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