A.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅

　　B.資管產(chǎn)品管理人包括銀行、信托公司、證券公司、期貨公司、私募基金管理人等

　　C.資管產(chǎn)品管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額和增值稅應(yīng)納稅額

　　D.管理人只能分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售額和增值稅應(yīng)納稅額

　　【答案】ABC

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　　【解析】選項(xiàng)D：管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售額和增值稅應(yīng)納稅額。

　　【知識(shí)點(diǎn)】資管產(chǎn)品的增值稅處理辦法

　　7.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。其中年應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括( )。

　　A.免稅銷(xiāo)售額

　　B.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額

　　C.納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額

　　【答案】ABCD

　　【解析】納稅人的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額，其中納稅申報(bào)銷(xiāo)售額包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額。

　　【知識(shí)點(diǎn)】一般納稅人的登記

　　8.下列各項(xiàng)中，適用5%征收率計(jì)算繳納增值稅的有( )。

　　A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售取得的不動(dòng)產(chǎn)

　　B.小規(guī)模納稅人出租其取得的商務(wù)用房

　　C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的

　　D.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述選項(xiàng)均正確。

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅征收率

　　9.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，2019年3月31日前按低稅率10%計(jì)征增值稅的有( )。

　　A.掛面

　　B.食用鹽

　　C.玉米胚芽

　　D.淀粉

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D按基本稅率16%計(jì)征增值稅。

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅稅率

　　10.增值稅的一般納稅人，提供的下列應(yīng)稅行為，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有( )。

　　A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

　　B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)

　　C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目

　　D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：公共交通運(yùn)輸服務(wù)才可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅，其他交通運(yùn)輸服務(wù)只能采用一般計(jì)稅方法。

　　【知識(shí)點(diǎn)】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

　　11.根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列應(yīng)稅服務(wù)適用6%增值稅稅率的有( )。

　　A.研發(fā)服務(wù)

　　B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

　　C.交通運(yùn)輸服務(wù)

　　D.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　【答案】AB

　　【解析】2019年3月31日前，選項(xiàng)C適用10%的增值稅稅率;選項(xiàng)D適用16%的增值稅稅率。

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅稅率

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