1. 首次公開發(fā)行股票中附有先行賠償義務(wù)的主體是(　　)。

　　A. 發(fā)行人

　　B. 保薦機(jī)構(gòu)

　　C. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　D. 律師事務(wù)所

　　【答案】B

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　　【考點(diǎn)】

　　首次公開發(fā)行中負(fù)有先行賠償義務(wù)的主體;

　　【解析】

　　根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說明書》(2015年修訂)第18條的規(guī)定，招股說明書扉頁應(yīng)載有“保薦人承諾因其為發(fā)行人首次公開發(fā)行股票制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給投資者造成損失的，將先行賠償投資者損失”的承諾。

　　2. 下列關(guān)于公司債券承銷機(jī)構(gòu)的說法，正確的是(　　)。

　　A. 公開發(fā)行超過5000萬元的，必須組建承銷團(tuán)

　　B. 承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備保薦資格

　　C. 證券公司非公開發(fā)行公司債券，可以自行銷售

　　D. 公司債券的承銷機(jī)構(gòu)不可以擔(dān)任受托管理人

　　【答案】A

　　【考點(diǎn)】

　　公司債券承銷機(jī)構(gòu);

　　【解析】

　　A項(xiàng)，《證券法》(2014年修訂)第32條規(guī)定，向不特定對(duì)象發(fā)行的證券票面總值超過人民幣五千萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成。

　　B項(xiàng)，《證券法》(2014年修訂)第11條規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)公開發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，依法采取承銷方式的，或者公開發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)行保薦制度的其他證券的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人。本項(xiàng)，公開發(fā)行公司債券不需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦，其承銷機(jī)構(gòu)并不要求具備保薦資格。

　　C項(xiàng)，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令[2015]第113號(hào))第33條規(guī)定，發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷。取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國證券金融股份有限公司及中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售。

　　D項(xiàng)，《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》(2015年6月發(fā)布)第7條規(guī)定，本次發(fā)行公司債券的承銷機(jī)構(gòu)，和其他經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任受托管理人。

　　3. 下列關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查程序的說法，正確的是(　　)。

　　A. 全國性行業(yè)協(xié)會(huì)、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)可以向商務(wù)部提出審查建議

　　B. 通過一般性審查后，再進(jìn)行特別審查

　　C. 外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，由境內(nèi)企業(yè)向商務(wù)部提出申請(qǐng)

　　D. 在并購安全審查過程中，申請(qǐng)人不得向商務(wù)部申請(qǐng)修改交易方案或撤銷并購交易

　　【答案】A

　　【考點(diǎn)】

　　外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查程序;

　　【解析】

　　《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知》(國辦發(fā)[2011]6號(hào))中規(guī)定的并購安全審查程序具體如下：

　　(一)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，應(yīng)按照本通知規(guī)定，由投資者向商務(wù)部提出申請(qǐng)。對(duì)屬于安全審查范圍內(nèi)的并購交易，商務(wù)部應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)提請(qǐng)聯(lián)席會(huì)議進(jìn)行審查。

　　(二)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，國務(wù)院有關(guān)部門、全國性行業(yè)協(xié)會(huì)、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)認(rèn)為需要進(jìn)行并購安全審查的，可以通過商務(wù)部提出進(jìn)行并購安全審查的建議。聯(lián)席會(huì)議認(rèn)為確有必要進(jìn)行并購安全審查的，可以決定進(jìn)行審查。

　　(三)聯(lián)席會(huì)議對(duì)商務(wù)部提請(qǐng)安全審查的并購交易，首先進(jìn)行一般性審查，對(duì)未能通過一般性審查的，進(jìn)行特別審查。并購交易當(dāng)事人應(yīng)配合聯(lián)席會(huì)議的安全審查工作，提供安全審查需要的材料、信息，接受有關(guān)詢問。

　　(四)在并購安全審查過程中，申請(qǐng)人可向商務(wù)部申請(qǐng)修改交易方案或撤銷并購交易。

　　(五)并購安全審查意見由商務(wù)部書面通知申請(qǐng)人。

　　(六)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)行為對(duì)國家安全已經(jīng)造成或可能造成重大影響的，聯(lián)席會(huì)議應(yīng)要求商務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門終止當(dāng)事人的交易，或采取轉(zhuǎn)讓相關(guān)股權(quán)、資產(chǎn)或其他有效措施，消除該并購行為對(duì)國家安全的影響。

　　4. 根據(jù)《關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見的函》，申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)時(shí)按擔(dān)保額的(　　)計(jì)入本企業(yè)負(fù)債額。

　　A. 1/3

　　B. 1/4

　　C. 1/5

　　D. 1/2

　　【答案】D

　　【考點(diǎn)】

　　增強(qiáng)債券擔(dān)保有效性;

　　【解析】

　　《關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見的函》第8條規(guī)定，增強(qiáng)債券擔(dān)保的有效性。重點(diǎn)關(guān)注抵押擔(dān)保是否存在一物多押，抵質(zhì)押資產(chǎn)是否為變現(xiàn)有效資產(chǎn)，是否經(jīng)過具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，第三方擔(dān)保是否存在互?；蜻B環(huán)保。申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)時(shí)按擔(dān)保額一半計(jì)入本企業(yè)負(fù)債額，在考察發(fā)債規(guī)模時(shí)按擔(dān)保額的1/3計(jì)入該企業(yè)已發(fā)債余額。

　　5. 2015年度發(fā)生的交易和事項(xiàng)如下：(1)公司合同違約支付80萬元;(2)處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈損失50萬;(3)收到聯(lián)營企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元;(4)因發(fā)生火災(zāi)造成存貨損失20萬;(5)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升50萬元;(6)轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬。不考慮其他因素，下列說法正確的是(　　)。

　　A. 利潤總額影響50萬

　　B. 綜合收益影響100萬

　　C. 其他綜合收益影響150萬

　　D. 營業(yè)利潤影響50萬

　　E. 綜合收益影響為0

　　【答案】E

　　【考點(diǎn)】

　　利潤表有關(guān)項(xiàng)目的計(jì)算;

　　【解析】

　　具體分析如下：

　?、俟竞贤`約支付80萬元計(jì)入營業(yè)外支出80萬元;

　?、谔幹霉潭ㄙY產(chǎn)發(fā)生凈損失50萬計(jì)入營業(yè)外支出;

　?、凼盏铰?lián)營企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元既不影響損益也不影響所有者權(quán)益;

　?、芤虬l(fā)生火災(zāi)造成存貨損失20萬計(jì)入營業(yè)外支出;

　?、菘晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)公允價(jià)值上升50萬元計(jì)入其他綜合收益;

　?、揶D(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬沖減資產(chǎn)減值損失100萬元。

　　D項(xiàng)，營業(yè)利潤=營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(-投資損失)=100(6)(萬元)。

　　A項(xiàng)，利潤總額=利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=100(6)-80(1)-50(2)-20(4)=-50(萬元)。

　　C項(xiàng)，其他綜合收益=50(5)(萬元)。

　　BE兩項(xiàng)，綜合收益=利潤總額+其他綜合收益=-50+50=0。

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