2019保薦代表人勝任能力考試考點試題及答案(18)

2019-10-22 11:03:56        來源:網(wǎng)絡
  二、組合選擇題(每小題1分,以下備選項中只有一項符合題目要求,不選、錯選均不得分)

  1. 某發(fā)行人2016年年初發(fā)行公司債券,發(fā)行時主體評級為AA+,債項評級為AAA,面向公眾投資者公開發(fā)行,在上交所上市流通;存續(xù)期內(nèi),主體債項評級被下調(diào)至AA,評級展望為負面,正確的有(  )。

  Ⅰ.投資者范圍將調(diào)整且僅限合格投資者

 ?、?投資者范圍保持不變

  Ⅲ.無法采用競價交易

 ?、?可進行新質(zhì)押式回購

 ?、?將面臨交易所債券風險提示

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  A. Ⅰ

  B. Ⅱ、Ⅳ

  C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

  D. Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

  【答案】A

  【考點】

  發(fā)行公司債券的投資者范圍;

  【解析】

  《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(證監(jiān)會令[2015]第113號)第18條規(guī)定,資信狀況符合以下標準的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行,也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行:①發(fā)行人最近3年無債務違約或者遲延支付本息的事實;②發(fā)行人最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券一年利息的1.5倍;③債券信用評級達到AAA級;④中國證監(jiān)會根據(jù)投資者保護的需要規(guī)定的其他條件。未達到前款規(guī)定標準的公司債券公開發(fā)行應當面向合格投資者;僅面向合格投資者公開發(fā)行的,中國證監(jiān)會簡化核準程序。

  2. 甲公司擬以要約收購方式收購乙上市公司,收購報告書部分內(nèi)容如下:

  (1)預定收購10000萬股,比例為30%;

  (2)收購期限為2016年7月1日~2016年8月26日(8月22日~8月26日均為交易日);

  (3)要約收購價格為10元/股。

  則下列說法正確的有(  )。

 ?、?丁公司可以在2016年8月15日發(fā)出競爭要約的提示性公告,以每股15元價格收購乙公司

 ?、?要約收購期間,乙公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不能辭職

 ?、?2016年8月10日,甲可以以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式以及10元/股的價格,收購丙公司所持乙公司1%股份

 ?、?2016年8月10日,甲公司可以變更要約收購價格為11元/股

 ?、?2016年8月22日,已經(jīng)預受股東可以撤回對要約的接受

  A. Ⅱ、Ⅳ

  B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

  C. Ⅳ、Ⅴ

  D. Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  【答案】C

  【考點】

  要約收購;

  【解析】

  根據(jù)《上市公司收購管理辦法》(2014年修訂)具體分析如下:

 ?、耥棧?0條第3款規(guī)定,發(fā)出競爭要約的收購人最遲不得晚于初始要約收購期限屆滿前15日發(fā)出要約收購的提示性公告,并應當根據(jù)本辦法第28條和第29條的規(guī)定履行公告義務。該項丁公司競發(fā)出爭要約的提示性公告的時間在要約收購期限屆滿前15日內(nèi)。

 ?、蝽?,第24條規(guī)定,在要約收購期間,被收購公司董事不得辭職。

  Ⅲ項,第38條規(guī)定,采取要約收購方式的,收購人作出公告后至收購期限屆滿前,不得賣出被收購公司的股票,也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票。在要約收購期限屆滿前甲公司不得采取要約規(guī)定以外的形式收購丙公司所持乙公司股份。

 ?、繇棧?0條第1款規(guī)定,收購要約期限屆滿前15日內(nèi),收購人不得變更收購要約;但是出現(xiàn)競爭要約的除外。該項變更收購要約的時間在收購期限屆滿前15日外。

 ?、蹴?,第42條規(guī)定,在要約收購期限屆滿前3個交易日前,預受股東可以委托證券公司辦理撤回預受要約的手續(xù),證券登記結(jié)算機構(gòu)根據(jù)預受要約股東的撤回申請接觸對預受要約股票的臨時保管。在要約收購期限屆滿前3個交易日內(nèi),預受股東不得撤回其對要約的接受。該項時間在要約收購期限屆滿前3個交易日外,已經(jīng)預受股東可以撤回對要約的接受。

  3. 外國投資者以股權并購境內(nèi)公司所涉及到的股權的說法,正確的有(  )。

 ?、?外國投資者應當聘請在中國注冊登記的中介機構(gòu)擔任顧問

 ?、?外商投資公司的股權不得用于出資

  Ⅲ.房地產(chǎn)企業(yè)的股權不得用于出資

 ?、?已被設立質(zhì)權的股權不得用于出資

  Ⅴ.境內(nèi)非上市公司股權不得用于出資

  A. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  【答案】 C

  【考點】

  外國投資者股權并購所涉及到的股權;

  【解析】

  《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(2009年修訂)第27條規(guī)定,本章所稱外國投資者以股權作為支付手段并購境內(nèi)公司,系指境外公司的股東以其持有的境外公司股權,或者境外公司以其增發(fā)的股份,作為支付手段,購買境內(nèi)公司股東的股權或者境內(nèi)公司增發(fā)股份的行為。

  第29條規(guī)定,外國投資者以股權并購境內(nèi)公司所涉及的境內(nèi)外公司的股權,應符合以下條件:

  (一)股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓;

  (二)無所有權爭議且沒有設定質(zhì)押及任何其他權利限制;

  (三)境外公司的股權應在境外公開合法證券交易市場(柜臺交易市場除外)掛牌交易;

  (四)境外公司的股權最近1年交易價格穩(wěn)定。

  前款第(三)、(四)項不適用于本章第三節(jié)所規(guī)定的特殊目的公司。

  第30條規(guī)定,外國投資者以股權并購境內(nèi)公司,境內(nèi)公司或其股東應當聘請在中國注冊登記的中介機構(gòu)擔任顧問。

  4. 上市公司可以公開發(fā)行優(yōu)先股的情形包括(  )。

  Ⅰ.上市公司普通股為上證50指數(shù)成份股

 ?、?上市公司以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購其他上市公司

 ?、?上市公司以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購非上市公司

 ?、?以減少注冊資本為目的回購普通股的,公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段

 ?、?以減少注冊資本為目的回購普通股在回購方案實施完畢后,公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股

  A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

  B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

  C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

  D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

  【答案】D

  【考點】

  上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股的情形;

  【解析】

  《優(yōu)先股試點管理辦法》(證監(jiān)會令[2014]第97號)第26條規(guī)定,上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股,應當符合以下情形之一:①其普通股為上證50指數(shù)成份股;②以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購或吸收合并其他上市公司;③以減少注冊資本為目的回購普通股的,可以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段,或者在回購方案實施完畢后,可公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股。

  5. 公司2013年1月1日已經(jīng)投入無形資產(chǎn)120萬元,還需要投入240萬元,自籌120萬,申請政府補貼120萬元。公司與政府達成協(xié)議,補貼無形資產(chǎn)開發(fā)階段60萬元,驗收完成補貼60萬元。2013年達成協(xié)議后支付60萬,在2015年1月1日完成驗收,收到60萬元,以下正確的是(  )。

 ?、?2013年收到60萬,影響損益60萬元

 ?、?2013年收到60萬,影響損益30萬元

 ?、?2015年影響損益60萬元

  Ⅳ.2016年影響損益30萬元

  A. Ⅰ、Ⅲ

  B. Ⅱ、Ⅲ

  C. Ⅰ、Ⅳ

  D. Ⅱ、Ⅳ

  【答案】 B

  【考點】

  政府補助;

  【解析】

  企業(yè)取得針對綜合性項目的政府補助,需要將其分解為與資產(chǎn)相關的部分和與收益相關的部分,分別進行會計處理。收到的開發(fā)階段補貼60萬元屬于與資產(chǎn)相關的政府補助,應在收到時確認為遞延收益,在開發(fā)階段進行分攤處理。驗收階段收到的補助屬于與收益相關的政府補助,應當在收到時確認為當期損益。

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