1. 深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，其持續(xù)督導(dǎo)期間為(　　)。

　　A. 證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度

　　B. 證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度

　　C. 證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計年度

　　D. 證券上市當(dāng)年剩余時間及其后4個完整會計年度

　　【答案】B

　　【解析】

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　　《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2009年修訂)第36條第2款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計年度;創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度。

　　2. 根據(jù)《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》，盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報告保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于(　　)年。

　　A. 10

　　B. 7

　　C. 5

　　D. 3

　　【答案】C

　　【解析】

　　《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》第6條規(guī)定，盡職調(diào)查工作完成后，承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)撰寫盡職調(diào)查報告。同時，承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度，工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映盡職調(diào)查工作。盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報告應(yīng)當(dāng)妥善存檔，保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于5年。

　　3. 根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引》，在盡職調(diào)查過程中，對于單一應(yīng)收款債務(wù)人的入池應(yīng)收款的本金余額占資產(chǎn)池比例超過______，或者債務(wù)人及其關(guān)聯(lián)方的入池應(yīng)收款本金余額合計占資產(chǎn)池的比例超過______的，應(yīng)該視為重要債務(wù)人。(　　)

　　A. 10%;20%

　　B. 20%;15%

　　C. 15%;20%

　　D. 10%;25%

　　【答案】C

　　【解析】

　　《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引》第11條規(guī)定，盡職調(diào)查過程中，對于單一應(yīng)收款債務(wù)人的入池應(yīng)收款的本金余額占資產(chǎn)池比例超過15%，或者債務(wù)人及其關(guān)聯(lián)方的入池應(yīng)收款本金余額合計占資產(chǎn)池的比例超過20%的，應(yīng)當(dāng)視為重要債務(wù)人。對于重要債務(wù)人，應(yīng)當(dāng)全面調(diào)查其經(jīng)營情況及財務(wù)狀況，反映其償付能力和資信水平。

　　4. 某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財務(wù)費用為100萬元，其中與籌資活動有關(guān)的財務(wù)費用50萬元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加75萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項目減少25萬元，固定資產(chǎn)折舊60萬元，其中計入在建工程20萬元，計入管理費用40萬元，無形資產(chǎn)攤銷10萬元，全部影響當(dāng)期凈利潤。沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為(　　)萬元。

　　A. 400

　　B. 850

　　C. 450

　　D. 500

　　【答案】D

　　【解析】

　　凈現(xiàn)金流量=凈利潤-應(yīng)收項目增加的現(xiàn)金-應(yīng)付項目減少現(xiàn)金+不需要支付現(xiàn)金的費用=600-75-25+40+10=550(萬元)。經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額=凈現(xiàn)金流量-投資活動的現(xiàn)金流量凈額-籌資活動的現(xiàn)金流量凈額=550—100—(—50)=500(萬元)。

　　5. 下列關(guān)于相對價值估價模型適用性的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A. 市凈率估價模型不適用于資不抵債的企業(yè)

　　B. 市凈率估價模型不適用于固定資產(chǎn)較少的企業(yè)

　　C. 市銷率估價模型不適用于銷售成本率較低的企業(yè)

　　D. 市盈率估價模型不適用于虧損的企業(yè)

　　【答案】　C

　　【解析】

　　C項，市銷率估價模型主要適用于銷售成本率較低的服務(wù)類企業(yè)，或者銷售成本率趨同的傳統(tǒng)行業(yè)的企業(yè)。

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