1. 以下符合保薦代表人注冊條件的有(　　)。

　　A. 具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷

　　B. 最近3年內(nèi)擔(dān)任過上交所一家上市公司非公開發(fā)行股票項目協(xié)辦人，已成功發(fā)行

　　C. 未負(fù)有重大到期未償債務(wù)

　　D. 最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰

　　【答案】

　　A|B|C|D

　　【解析】

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　　《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2009年修訂)第11條規(guī)定，個人申請保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷;②最近3年內(nèi)在本辦法第2條規(guī)定的境內(nèi)證券發(fā)行項目中擔(dān)任過項目協(xié)辦人;③參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效;④誠實(shí)守信，品行良好，無不良誠信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰;⑤未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù);⑥中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。第2條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)就下列事項聘請具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)：①首次公開發(fā)行股票并上市;②上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券;③中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。

　　2. 保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人履行保薦職責(zé)可以對發(fā)行人行使的權(quán)利包括(　　)。[2014年6月真題]

　　A. 對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事后審閱

　　B. 列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會

　　C. 定期或者不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

　　D. 按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明

　　E. 對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項進(jìn)行核查，必要時可聘請相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合

　　【答案】

　　B|C|D|E

　　【解析】

　　《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2009年修訂)第54條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使下列權(quán)利：①要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時通報信息;②定期或者不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料;③列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會;④對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱;⑤對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項進(jìn)行核查，必要時可聘請相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合;⑥按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明;⑦中國證監(jiān)會規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。

　　3. 以下情形中，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格的有(　　)。[2014年6月真題]

　　A. 保薦代表人盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題

　　B. 發(fā)行人公開發(fā)行股票并在主板上市當(dāng)年凈利潤比上年下滑50%以上

　　C. 發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間信息披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

　　D. 保薦代表人參與組織編制的發(fā)行保薦書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

　　E. 保薦代表人唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會的審核工作

　　【答案】

　　A|E

　　【解析】

　　AE兩項，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2009年修訂)第68條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題，或唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會的審核工作的情形的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦;情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格。B項，根據(jù)第72條第2項規(guī)定，應(yīng)為：公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年營業(yè)利潤比上年下滑50%以上。C項，根據(jù)第71條規(guī)定，該情形的處罰措施為：暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格3個月，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格。D項，根據(jù)第69條規(guī)定，該情形的處罰措施為撤銷其保薦代表人資格;情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施。

　　4. 2012年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2012年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是(　　)。[2014年6月真題]

　　A. 2000萬元

　　B. 3000萬元

　　C. 4000萬元

　　D. 5000萬元

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　甲公司購入乙公司股票的取得成本=8000-1000=7000(萬元)，甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益等于處置時取得凈價款減去取得成本=12×1000-7000=5000(萬元)。甲公司賬務(wù)處理如下：

　?、?012年6月取得1000萬股

　　借：可供出售金融資產(chǎn)——成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　7000

　　應(yīng)收股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8000

　?、?012年12月31日

　　借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動　　　　　　　　　　　　　　　3000

　　貸：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3000

　　③2013年8月出售

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12000

　　貸：可供出售金融資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

　　投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

　　同時

　　借：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3000

　　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3000

　　處置時投資收益為2000+3000=5000(萬元)。

　　5. 甲企業(yè)以1300萬元收購無關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30%的股權(quán)，乙企業(yè)2013年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價值6000萬元，公允價值5000萬元，公允價值的下降是由于乙企業(yè)存貨賬面價值3000萬元，發(fā)生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤2000萬元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。不考慮其他情況，以下說法正確的有(　　)。[2014年12月真題]

　　A. 2013年1月31日，甲企業(yè)的長期股權(quán)投資賬面價值1500萬元

　　B. 因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益300萬元

　　C. 因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益600萬元

　　D. 因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益900萬元

　　【答案】

　　A|C

　　【解析】

　　本題考的是長期股權(quán)投資初始計量與后續(xù)計量，甲企業(yè)的賬務(wù)處理如下：

　?、?013年1月1日購入乙企業(yè)30%股權(quán)

　　借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1300

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1300

　　同時根據(jù)享有的被投資的單位所有者權(quán)益公允價值的份額對長期股權(quán)投資進(jìn)行調(diào)整(5000×30%=1500)

　　借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200

　　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200

　?、?013年乙企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤2000萬元

　　借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600

　　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600

　　權(quán)益法核算向股東派發(fā)現(xiàn)金股利應(yīng)沖減長期股權(quán)投資賬面價值，不確認(rèn)投資收益。

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