11.2017年年初，甲企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地10000平方米，其中1000平方米用于建造幼兒園、3000平方米用于建造醫(yī)院、1000平方米用于建造養(yǎng)老院，其余用作建設(shè)辦公樓。已知，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅(　　)元。

　　A.160000

　　B.120000

　　C.200000

　　D.100000

2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考通關(guān)秘籍 點(diǎn)擊下載>> 

　　12.下列有關(guān)房產(chǎn)稅稅率的表述中，正確的是(　　)。

　　A.個(gè)人出租商鋪適用4%的房產(chǎn)稅稅率

　　B.個(gè)人出租住房適用4%的房產(chǎn)稅稅率

　　C.企業(yè)出租閑置辦公樓適用1.2%的房產(chǎn)稅稅率

　　D.企業(yè)擁有并使用的生產(chǎn)車(chē)間適用12%的房產(chǎn)稅稅率

　　13.某企業(yè)購(gòu)置一宗面積3000平方米的土地建造廠房，支付土地使用權(quán)價(jià)款900萬(wàn)元，廠房建筑面積1200平方米，固定資產(chǎn)科目賬面記錄房產(chǎn)造價(jià)2000萬(wàn)元(不含地價(jià))，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，則該企業(yè)每年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.16.8

　　B.22.57

　　C.26.11

　　D.27.84

　　14.下列關(guān)于房產(chǎn)原值的有關(guān)規(guī)定，不正確的是(　　)。

　　A.與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施要計(jì)入房產(chǎn)原值

　　B.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

　　C.中央空調(diào)不計(jì)入房產(chǎn)原值

　　D.對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值

　　15.居民甲有兩套住房，將一套出售給居民乙，成交價(jià)格為200000元(不含增值稅，下同);將另一套住房與丙的住房交換，甲支付差價(jià)100000元。居民丙取得該住房后，又與丁等價(jià)交換房屋。契稅稅率為3%，下列稅務(wù)處理說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.甲不用繳納契稅

　　B.乙需要繳納契稅6000元

　　C.丙不用繳納契稅

　　D.丁不用繳納契稅

　　10.

　　【答案】B

　　【解析】經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。但此處的開(kāi)山填海整治的土地是指納稅人經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后自行填海整治的土地，不包括納稅人通過(guò)出讓、轉(zhuǎn)讓、劃撥等方式取得的已填海整治的土地，所以此處的受讓填海形成的土地不免稅。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=6000×3+20000×3×8/12=58000(元)。

　　11.

　　【答案】D

　　【解析】占用耕地用于建造幼兒園、醫(yī)院、養(yǎng)老院，免征耕地占用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=(10000-1000-3000-1000)×20=100000(元)。

　　12.

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)AC：個(gè)人出租商鋪、企業(yè)出租閑置辦公樓，均按12%的稅率征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D：企業(yè)擁有并使用的生產(chǎn)車(chē)間適用1.2%的房產(chǎn)稅稅率。

　　13.

　　【答案】C

　　【解析】對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包括地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。宗地容積率低于0.5的，按照房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。該企業(yè)廠房宗地容積率=1200÷3000=0.4，低于0.5，按照房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。該企業(yè)每年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(2000+900÷3000×1200×2)×(1-20%)×1.2%=26.11(萬(wàn)元)。

　　14.

　　【答案】C

　　【解析】凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅;對(duì)于附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值。

　　15.

　　【答案】A

　　【解析】甲銷(xiāo)售第一套住房不用繳納契稅，承受方乙應(yīng)當(dāng)繳納契稅=200000×3%=6000(元)。房屋交換，價(jià)格不等時(shí)，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅;甲與丙互換住房，由甲支付差價(jià)款，甲應(yīng)當(dāng)繳納契稅=100000×3%=3000(元)。丙不是補(bǔ)差價(jià)的支付方，所以不用繳納契稅。丙與丁等價(jià)交換房屋，免征契稅。

2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師3天特訓(xùn)營(yíng)免費(fèi)領(lǐng)?。?/strong>