16.趙某、劉某、鄭某設(shè)立甲普通合伙企業(yè)(下稱甲企業(yè))，后趙某因個人原因?qū)埬池?fù)債100萬元，且其自有資產(chǎn)不足以清償，張某欠甲企業(yè)50萬元，下列關(guān)于張某對趙某債權(quán)實施方式的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是

　　()。

　　A.張某可請求將趙某從甲企業(yè)分取的收益用于清償

　　B.張某可申請法院強制執(zhí)行趙某在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償

　　C.張某可以其對趙某的債權(quán)抵銷其對甲企業(yè)的債務(wù)

　　D.張某不可代位行使趙某在甲企業(yè)中的權(quán)利

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項AB：合伙人的自有財產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)的，該合伙人可以以其從合伙企業(yè)中分取的“收益”用于清償;債權(quán)人也可以依法“請求人民法院強制執(zhí)行”該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償;(2)選項CD：合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)“抵銷”其對合伙企業(yè)的債務(wù);也不得“代位”行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。(P108、P109)

　　【知識點】合伙企業(yè)和合伙人的債務(wù)清償

　　17.李某向王某借款5萬元，約定借款期限半年，但未提及是否支付利息，半年后，因李某未如期歸還，王某多次催要未果，向法院起訴要求李某還本付息，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支付借款利息的主張中，能夠得到法院支持的是()。

　　A.王某要求李某依當(dāng)?shù)亓?xí)慣按年利率15%支付借款使用期間的利息

　　B.王某要求李某依當(dāng)?shù)亓?xí)慣按年利率20%支付逾期還款期間的利息

　　C.王某要求李某按同期銀行貸款利率支付借款使用期間的利息

　　D.王某要求李某按年利率6%支付逾期還款期間的利息

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AC：自然人之間借貸對利息約定不明，出借人主張支付利息的，人民法院不予支持;(2)選項BD：借貸雙方既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照年利率6%支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持。(P276、277)

　　【知識點】借款合同

　　18.在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因一定事由的發(fā)生可導(dǎo)致訴訟時效中

　　止。根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列事由中，能夠?qū)е略V訟時效中止的是()。

　　A.權(quán)利人提起訴訟

　　B.發(fā)生不可抗力導(dǎo)致權(quán)利人無法行使請求權(quán)

　　C.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求

　　D.義務(wù)人同意履行義務(wù)

　　【答案】B

　　【解析】選項ACD：屬于訴訟時效中斷的法定事由。(P31)

　　【知識點】訴訟時效的中止、中斷和延長

　　19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是()。

　　A.交通運輸服務(wù)

　　B.不動產(chǎn)租賃服務(wù)

　　C.建筑服務(wù)

　　D.信息技術(shù)服務(wù)

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC：提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。(P338)

　　【知識點】“營改增”增值稅的稅率

　　20.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市政府可 以適度舉借債務(wù)，舉借的債務(wù)只能用于特定支出，該特定支出是()。

　　A.商品指出

　　B.公益性資本支出

　　C.工資福利支出

　　D.服務(wù)支出

　　【答案】B

　　【解析】舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于“公益性資本支出”，不得用于經(jīng)常性支出。(P425)

　　【知識點】預(yù)算編制

　　21.地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購買五噸蘋果，約定江邊交貨，后雙方就交貨地點應(yīng)在甲地的江邊還是乙地的江邊發(fā)生了爭議，無法達(dá)成一致意見，且按合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣無法確定，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，蘋果的交付地點應(yīng)是()。

　　A.乙地的江邊

　　B.由陳某選擇甲地或者乙地的江邊

　　C.由王某選擇甲地或者乙地的江邊

　　D.甲地的江邊

　　【答案】A

　　【解析】履行地點不明確，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行;交付不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地履行;其他標(biāo)的，在履行義務(wù)一方所在地履行。本題是交付蘋果，為其他標(biāo)的物，在履行義務(wù)一方(王某)所在地(乙地)履行。(P235)

　　【知識點】合同履行的規(guī)則

　　22.下列關(guān)于上市公司收購要約的撤銷與變更的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是()。

　　A.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，除非出現(xiàn)競爭要約，不得變更收購要約

　　B.收購人需要變更收購要約的，只需通知被收購公司

　　C.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，不得撤銷其收購要約

　　D.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，可在滿足一定條件下撤銷其收購要約

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項AB：收購人需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項，“并”通知被收購公司(而非只需通知)。收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外;(2)選項CD：在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約。(P171、P172)

　　【知識點】要約收購

　　23.某商場為促銷健身器材，貼出告示，跑步機試用一個月，滿意再付款，王某遂選定一款跑步機試用，試用期滿退回時，該商場要求王某支付使用費200 元。下列關(guān)于王某應(yīng)否支付使用費的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是()。

　　A.王某應(yīng)當(dāng)支付部分使用費，因為跑步機的磨損應(yīng)當(dāng)由王某和商場共同負(fù)擔(dān)

　　B.王某不應(yīng)當(dāng)支付使用費，因為雙方對此未作約定

　　C.王某應(yīng)當(dāng)支付使用費，因其使用跑步機造成磨損

　　D.王某應(yīng)當(dāng)支付使用費，因其行為構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?/p>

　　【答案】B

　　【解析】試用買賣的當(dāng)事人沒有約定使用費或者約定不明確，出賣人主張買受人支付使用費的，人民法院不予支持。(P271)

　　【知識點】買賣合同

　　24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是()。

　　A.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

　　B.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

　　C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位

　　D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項B：納稅人將“外購”的貨物用于“集體福利或者個人消費”時，不視同銷售貨物。(2)選項ACD：納稅人將“外購或自產(chǎn)”的貨物用于“投資、分配、無償贈送”的，視同銷售貨物。(P302)

　　【知識點】增值稅的征稅范圍——視同銷售貨物

　　25.根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，事業(yè)單位與非國有單位或者個人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報特定機構(gòu)批準(zhǔn)后，與對方當(dāng)事人協(xié)商解決，該特定機構(gòu)是()。

　　A.同級財政部門

　　B.同級人民政府

　　C.上級人民政府

　　D.上級財政部門

　　【答案】A

　　【解析】(1)“事業(yè)單位與非國有單位或者個人”之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報“同級財政部門”批準(zhǔn)后，與對方當(dāng)事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，依照司法程序處理;(2)“事業(yè)單位與其他國有單位”之間發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛的，由當(dāng)事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，可以向同級或者共同上一級財政部門申請調(diào)解或者裁定，必要時報有管轄權(quán)的人民政府處理。(P452、P453)

　　【知識點】事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記與產(chǎn)權(quán)糾紛處理

　　26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是()。

　　A.為投資者支付的商業(yè)保險費

　　B.向投資者支付的股息

　　C.合理的勞動保護(hù)支出

　　D.內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;(2)選項B：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除(P369);(3)選項C：企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除(P366);(4)選項D：企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除(P369)。

　　【知識點】一般扣除項目

　　27.下列關(guān)于商業(yè)銀行分支機構(gòu)的表述中，符合商業(yè)銀行法律制度規(guī)定的是()。

　　A.分支機構(gòu)經(jīng)地方政府批準(zhǔn)即可設(shè)立

　　B.分支機構(gòu)具有法人資格

　　C.在中國境內(nèi)應(yīng)當(dāng)按行政區(qū)劃設(shè)立分支機構(gòu)

　　D.商業(yè)銀行撥付各分支機構(gòu)營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：商業(yè)銀行設(shè)立分支機構(gòu)必須經(jīng)中國銀監(jiān)會審查批準(zhǔn);

　　(2)選項B：商業(yè)銀行分支機構(gòu)不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由總行承擔(dān);(3)選項C：商業(yè)銀行在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)，不按行政區(qū)劃設(shè)立;(4)選項D：商業(yè)銀行撥付給各分支機構(gòu)營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%。(P125、P126)

　　【知識點】商業(yè)銀行的設(shè)立、變更、接管和終止

　　28.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月，甲企業(yè)銷售自己使用過3年的小貨車，取得含稅銷售額41200元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額82400元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。

　　A.2400

　　B.3600

　　C.2800

　　D.3200

　　【答案】D

　　【解析】(1)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%征收增值稅(P315);(2)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的包裝物，按照3%征收率征收增值稅(P315);(3)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=41200÷(1+3%)×2%+82400÷(1+3%)×3%=3200(萬元)。

　　【知識點】小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

　　29.甲公司為宣傳開發(fā)的游戲，在某游戲平臺網(wǎng)站傳播虛假信息，稱乙公司的同類游戲速度非常慢。遭到玩家抵制，即將下線，下列關(guān)于甲公司行為性質(zhì)的表述中，符合反不正當(dāng)競爭法律制度規(guī)定的是()。

　　A.甲公司的行為構(gòu)成仿冒

　　B.甲公司的行為構(gòu)成抵毀商譽

　　C.甲公司的行為構(gòu)成虛假陳述

　　D.甲公司的行為構(gòu)成侵犯商業(yè)秘密

　　【答案】B

　　【解析】詆毀商譽行為，是指經(jīng)營者傳播有關(guān)競爭對手的虛假信息，以破壞競爭對手的商業(yè)信譽的不正當(dāng)競爭行為。(P457)

　　【知識點】詆毀商譽行為

　　30.甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為300萬元，來源于境外分支機構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬元(人民幣，下同)，該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時，應(yīng)補繳的稅款為()萬元。

　　A.45

　　B.70

　　C.42.5

　　D.30

　　【答案】A

　　【解析】境外所得抵免限額=150×25%=37.5(萬元)，小于在境外已繳納的所得稅稅額40萬元，不需要在我國補稅。 甲公司應(yīng)補繳的稅款=300×25%-30=45(萬元)。(P383)

　　【知識點】企業(yè)取得境外所得計稅時的抵免

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