21、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)、不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)所負擔的進項稅額，準予抵扣的是(　　)。

　　A、購進的貸款服務(wù)

　　B、購進的餐飲服務(wù)

　　C、購進的專用于集體福利的不動產(chǎn)

　　D、購進的既用于免征增值稅項目又用于增值稅應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)

　　22、2019年4月1日，甲公司與乙公司簽訂了100萬元的買賣合同。4月10日，甲公司發(fā)出全部貨物。4月12日，甲公司就100萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票。5月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款70萬元，5月20日，甲公司收到乙公司第二筆貨款30萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是(　　)。

　　A、4月10日

　　B、4月12日

　　C、5月10日

　　D、5月20日

　　23、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用增值稅零稅率的是(　　)。

　　A、航天運輸服務(wù)

　　B、以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)

　　C、納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務(wù)

　　D、境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)

　　24、2018年9月1日，甲公司與乙公司簽訂買賣合同，采用預(yù)收款方式銷售一批商品，并于9月10日收到全部價款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司銷售收入確認時間的表述中，正確的是(　　)。

　　A、9月10日確認銷售收入

　　B、9月20日確認銷售收入

　　C、9月21日確認銷售收入

　　D、9月1日確認銷售收入

　　25、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，實行源泉扣繳的是(　　)。

　　A、來源于中國境內(nèi)，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

　　B、來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

　　C、來源于中國境外，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

　　D、來源于中國境外，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

　　26、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入的是(　　)。

　　A、財政撥款

　　B、租金收入

　　C、產(chǎn)品銷售收入

　　D、國債利息收入

　　27、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以授予專利權(quán)的是(　　)。

　　A、甲發(fā)明了仿真?zhèn)吴n機

　　B、乙發(fā)明了糖尿病的治療方法

　　C、丙發(fā)現(xiàn)了某植物新品種

　　D、丁發(fā)明了某植物新品種的生產(chǎn)方法

　　28、甲公司獲得一項發(fā)明專利權(quán)。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，未經(jīng)甲公司許可的下列行為中，構(gòu)成侵犯甲公司專利權(quán)的是(　　)。

　　A、乙公司在甲公司申請專利之前已經(jīng)制造某產(chǎn)品，在甲公司就相同產(chǎn)品獲得專利權(quán)后，乙公司在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造該產(chǎn)品

　　B、丙公司購買甲公司獲得專利權(quán)的產(chǎn)品后自行使用

　　C、丁研究所專為科學(xué)研究而使用甲公司的專利技術(shù)

　　D、戊網(wǎng)店銷售明知是假冒甲公司專利的產(chǎn)品

　　29、根據(jù)商標法律制度的規(guī)定，下列商品中，可以不使用注冊商標的是(　　)。

　　A、卷煙 B、雪茄煙 C、有包裝的煙絲 D、白酒

　　30、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采購文件要求中標或者成交供應(yīng)商提交履約保證金的，履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的(　　)。

　　A、5%

　　B、10%

　　C、20%

　　D、25%

　　21、

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AB：一般納稅人購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進項稅額;(2)選項CD：如果購進的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))和不動產(chǎn)專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，其進項稅額不得抵扣。否則，其進項稅額可以全額抵扣。

　　22、

　　【答案】B

　　【解析】銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

　　23、

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：適用增值稅零稅率;(2)選項BC：免征增值稅;(3)選項D：不征收增值稅。

　　24、

　　【答案】B

　　【解析】銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。

　　25、

　　【答案】A

　　【解析】對在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得來源于中國境內(nèi)的所得，但所得與其境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　26、

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項BC：屬于“應(yīng)稅收入”;(2)選項D：屬于“免稅收入”。

　　27、

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：違反法律的發(fā)明創(chuàng)造，不能授予專利權(quán);(2)選項B：疾病的診斷和治療方法，不能授予專利權(quán);(3)選項CD：動物和植物品種，不能授予專利權(quán);但動物和植物品種的生產(chǎn)方法，可以授予專利權(quán)。

　　28、

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：非專利權(quán)人在專利申請日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準備，在專利權(quán)人獲得專利權(quán)后，非專利權(quán)人在原有的范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用該專利技術(shù)的，不視為侵犯專利權(quán);(2)選項C：專為科學(xué)研究和實驗而使用有關(guān)專利的，不視為侵犯專利權(quán)。

　　29、

　　【答案】D

　　【解析】必須使用注冊商標的商品僅限于卷煙、雪茄煙和有包裝的煙絲。

　　30、

　　【答案】B

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