2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》章節(jié)試題:所得稅(3)，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試模擬試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上會(huì)計(jì)人”。

　　三、判斷題

　　20.遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債均應(yīng)以相關(guān)暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期適用的所得稅稅率計(jì)量。( )

　　21.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，若時(shí)間較長(zhǎng)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)考慮折現(xiàn)。( )

　　22.所得稅費(fèi)用在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示，不需要在報(bào)表附注中披露與所得稅相關(guān)的信息。( )

　　23.按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，企業(yè)利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率。( )

　　24.企業(yè)在非同一控制下企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相同，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。( )

　　25.遞延所得稅資產(chǎn)與固定資產(chǎn)等資產(chǎn)不同，不應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，從而也不涉及減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的問題。( )

　　26.資產(chǎn)負(fù)債表日，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照取得資產(chǎn)或發(fā)生負(fù)債當(dāng)期的適用稅率計(jì)量。( )

　　27.資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的原因，主要是由于會(huì)計(jì)和稅法對(duì)資產(chǎn)的入賬價(jià)值不同所產(chǎn)生的。( )

　　28.利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)組成部分。( )

　　29.超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。( )

　　30.某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)交易或事項(xiàng)不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項(xiàng)交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定在交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。( )

　　31.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債可能影響所得稅費(fèi)用，也可能不影響所得稅費(fèi)用。( )

　　32.以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異都應(yīng)作納稅調(diào)減。( )

　　33.如果某交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化計(jì)入了所有者權(quán)益，則這部分遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債及其變化不構(gòu)成利潤(rùn)表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)。( )

　　34.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。( )

【預(yù)約報(bào)名入口】微信搜索或掃碼“職上中級(jí)經(jīng)濟(jì)師”進(jìn)入預(yù)約報(bào)名入口，預(yù)約成功后將第一時(shí)間微信或短信通知您。

【治愈懶癌，一起學(xué)習(xí)】2020中級(jí)經(jīng)濟(jì)師學(xué)習(xí)群

 2020中級(jí)經(jīng)濟(jì)師備考通關(guān)秘籍 點(diǎn)擊下載>>

　　三、判斷題

　　20.【正確答案】N

　　【答案解析】遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債均應(yīng)以相關(guān)暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量。

　　【該題針對(duì)“遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　21.【正確答案】N

　　【答案解析】確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，無論相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。

　　【該題針對(duì)“遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　22.【正確答案】N

　　【答案解析】所得稅費(fèi)用在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示，同時(shí)還需要在報(bào)表附注中披露與所得稅相關(guān)的信息。

　　【該題針對(duì)“所得稅的列報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　23.【正確答案】N

　　【答案解析】應(yīng)交所得稅=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率，所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)。

　　【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　24.【正確答案】N

　　【答案解析】企業(yè)在非同一控制下的企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)，如果是免稅合并，則稅法上是不認(rèn)可該商譽(yù)的，其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，只是不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

　　【該題針對(duì)“與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　25.【正確答案】N

　　【答案解析】資產(chǎn)負(fù)債表日，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值;遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記以后，繼后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該可抵扣暫時(shí)性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

　　【該題針對(duì)“遞延所得稅資產(chǎn)的減值”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　26.【正確答案】N

　　【答案解析】應(yīng)當(dāng)按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。

　　【該題針對(duì)“適用所得稅稅率變化對(duì)遞延所得稅的影響”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　27.【正確答案】N

　　【答案解析】資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)的入賬價(jià)值，稅法一般是認(rèn)可的，資產(chǎn)的暫時(shí)性差異主要是因?yàn)楹罄m(xù)計(jì)量過程中會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同而引起的。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　28.【正確答案】Y

　　【答案解析】所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用或-遞延所得稅收益，這里的遞延所得稅費(fèi)用或遞延所得稅收益就是指的遞延所得稅。

　　【該題針對(duì)“所得稅會(huì)計(jì)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　29.【正確答案】Y

　　【答案解析】超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，稅法允許在以后年度扣除，因此能夠產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

　　【該題針對(duì)“可抵扣暫時(shí)性差異的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　30.【正確答案】Y

　　【答案解析】如企業(yè)自行研發(fā)無形資產(chǎn)，初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　【該題針對(duì)“不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　31.【正確答案】Y

　　【答案解析】確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債可能影響所得稅費(fèi)用，也可能影響所有者權(quán)益。

　　【該題針對(duì)“與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　32.【正確答案】N

　　【答案解析】不是所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異都應(yīng)作納稅調(diào)減。比如，其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，無須作納稅調(diào)減。

　　【該題針對(duì)“當(dāng)期所得稅的計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　33.【正確答案】Y

　　【答案解析】利潤(rùn)表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)，實(shí)際上就是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額對(duì)所得稅費(fèi)用的影響。如果某交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化計(jì)入了所有者權(quán)益，則不會(huì)直接影響所得稅費(fèi)用。

　　【該題針對(duì)“遞延所得費(fèi)用(或收益)的計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　34.【正確答案】Y

　　【答案解析】以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值時(shí)，導(dǎo)致期末賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，因此產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

　　【該題針對(duì)“不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的特殊情況”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

掃碼或搜索【職上Tracy老師帶你學(xué)中會(huì)】

即刻獲取2022年中會(huì)查分提醒及成績(jī)快速查詢?nèi)肟?/span>