2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》提分習(xí)題及答案(13)，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上會(huì)計(jì)人”。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)享有10%優(yōu)惠稅率的有(　)。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其來源于中國(guó)境內(nèi)所得納稅的非居民企業(yè)

　　B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系，就其來源于中國(guó)境內(nèi)所得納稅的非居民企業(yè)

　　C.獲得中國(guó)居民企業(yè)派發(fā)的2012年股息的境外H股非居民企業(yè)股東

　　D.取得來源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利和利息收入的合格境外機(jī)構(gòu)投資者

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所“沒有”實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　14.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列利息支出不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

　　A.逾期償還貸款的銀行罰息

　　B.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)整，對(duì)補(bǔ)稅稅額按國(guó)務(wù)院規(guī)定加收的利息

　　D.經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，只有逾期償還貸款的銀行罰息可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有(　)。

　　A.常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)

　　B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

　　C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　D.由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：(1)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);(2)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

　　16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法錯(cuò)誤的有(　)。

　　A.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

　　B.創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

　　C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%

　　D.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng)A中的比例應(yīng)該是10%;選項(xiàng)B應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年;選項(xiàng)D，應(yīng)該是60%。

　　17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于居民企業(yè)的有(　)。

　　A.依法在我國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)

　　B.在英國(guó)注冊(cè)，但是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

　　C.在德國(guó)注冊(cè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也在德國(guó)，但有來源于我國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

　　D.在美國(guó)注冊(cè)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國(guó)境內(nèi)，但是在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的企業(yè)

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】選項(xiàng)A，依法在我國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，屬于居民企業(yè);選項(xiàng)B，依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，屬于居民企業(yè)。選項(xiàng)CD屬于非居民企業(yè)。

　　18.下列可作為稅金單獨(dú)在企業(yè)所得稅前扣除的有(　)。

　　A.車船稅

　　B.土地使用稅

　　C.消費(fèi)稅

　　D.教育費(fèi)附加

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用中扣除的，不再作為稅金單獨(dú)扣除。

　　19.關(guān)于收入的確認(rèn)時(shí)間，下列說法正確的有(　)。

　　A.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入

　　B.對(duì)于宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時(shí)確認(rèn)收入

　　C.藝術(shù)表演收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的，預(yù)收的款項(xiàng)在第一項(xiàng)活動(dòng)發(fā)生時(shí)就可以確認(rèn)收入

　　D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】藝術(shù)表演收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的，預(yù)收的款項(xiàng)在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)分別確認(rèn)收入。

　　20.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關(guān)于無形資產(chǎn)說法不正確的有(　)。

　　A.稅法中無形資產(chǎn)不包含商譽(yù)

　　B.自創(chuàng)商譽(yù)可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除

　　C.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

　　D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等，其中自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。

　　21.下列關(guān)于所得來源地的確定，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有(　)。

　　A.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

　　B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照購(gòu)買動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng)C，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照“轉(zhuǎn)讓”動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。

　　22.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

　　A.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納

　　B.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

　　C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

　　D.應(yīng)當(dāng)扣繳的企業(yè)所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。

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