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　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有(　)。

　　A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票

　　B.從海關(guān)取得的注明進口增值稅稅額的海關(guān)進口增值稅專用繳款書

　　C.購進農(nóng)產(chǎn)品取得的注明買價的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

　　D.注明旅客身份信息的航空電子客票

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考核一般納稅人進項稅額的確定及其計算。增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及稅收繳款憑證，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)發(fā)票，包括取得的電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路水路車票。

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　　【單選題】某商場于2019年5月1日設(shè)立，當(dāng)月申請成為一般納稅人，5-7月銷售情況如下：銷售商品取得收入1200萬，餐飲服務(wù)收入800萬，電影放映收入600萬，7月提出加計抵減申請并通過，8月銷項稅額為25萬元，進項稅額為12萬元，上期末加計抵減余額為1萬元，該商場8月應(yīng)納稅額是(　)。

　　A.11.8萬元

　　B.10.8萬元

　　C.13萬元

　　D.12萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核一般納稅人進項稅額的確定及其計算。抵減前應(yīng)納稅額=25-12=13(萬元)

　　當(dāng)期計提加計抵減額=12×10%=1.2(萬元)

　　當(dāng)期可抵減加計抵減額=1.2+1=2.2(萬元)

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=13-2.2=10.8(萬元)

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是(　)。

　　A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利

　　B.商場將購進的服裝發(fā)給職工用于運動會入場式

　　C.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者

　　D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中心

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核一般納稅人進項稅額的確定及其計算。(1)選項ACD：自產(chǎn)或者委托加工收回的貨物，不論用于集體福利、個人消費，還是用于投資、分配、贈送，均視同銷售，相應(yīng)的進項稅額準(zhǔn)予依法抵扣。(2)選項B：購進貨物用于集體福利或個人消費的，不視同銷售，相應(yīng)的進項稅額不得抵扣。

　　【單選題】納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是(　)。

　　A.免稅項目

　　B.無償贈送其他單位

　　C.簡易計稅方法計稅項目

　　D.集體福利

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核一般納稅人進項稅額的確定及其計算。將購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，屬于視同銷售，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣。

　　【單選題】某果汁加工廠為增值稅一般納稅人，2019年8月，外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善全部毀損，賬面成本22620元，外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損，賬面成本32000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進項稅額均已抵扣，該加工廠2019年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額(　)元。

　　A.2940.66

　　B.3380.07

　　C.2237.14

　　D.3084.55

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核一般納稅人進項稅額的確定及其計算。因為納稅人自己管理不善的原因造成毀損的，其進項稅額不準(zhǔn)予抵扣，但是如果是自然災(zāi)害非人為控制原因造成的，則可以抵扣。該加工廠2019年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額=22620÷(1-9%)×9%=2237.14(元)。

　　【多選題】(2016年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進項稅額，不得抵扣的有(　)。

　　A.貸款服務(wù)

　　B.餐飲服務(wù)

　　C.建筑服務(wù)

　　D.娛樂服務(wù)

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核一般納稅人進項稅額的確定及其計算。購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進項稅額。

　　【單選題】某公司(增值稅一般納稅人)購入不動產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為2000萬元，稅額180萬元，進項稅額已按照規(guī)定申報抵扣。2019年8月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額(　)萬元。

　　A.85.71

　　B.100

　　C.198

　　D.162

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核一般納稅人進項稅額的確定及其計算。已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生不得抵扣進項稅情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率=1800×9%=162(萬元)。

　　【單選題】(2016年改)甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額為(　)萬元。

　　A.4.8

　　B.8.8

　　C.10.4

　　D.13.6

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算。提供餐飲服務(wù)屬于生活服務(wù)，稅率為6%，該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額為80×6%=4.8萬元。

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