2021年中級會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題及答案(7)，更多關(guān)于中級會(huì)計(jì)職稱考試試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級會(huì)計(jì)師”。

　　【1-多選題】(2018 年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有(　　)。

　　A.個(gè)體工商戶只能按小規(guī)模納稅人納稅

　　B.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

　　C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

　　D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人按照一般納稅人納稅

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　　【2-單選題】下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.實(shí)行簡易征稅辦法

　　B.只能使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

　　C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.可以請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

　　【3-多選題】金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有( )。

　　A.以貨幣資金投資收取的保底利潤

　　B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

　　C.轉(zhuǎn)讓股票取得收入

　　D.融資租資不動(dòng)產(chǎn)取得的收入

　　【4-單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于有形動(dòng)產(chǎn)的是(　　)。

　　A.銷售電力

　　B.銷售熱力

　　C.銷售天然氣

　　D.銷售房地產(chǎn)

　　【5-單選題】(2018 年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于我國增值稅征稅范圍的是(　　)。

　　A.境外單位德國某公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)供我國某公司在北京使用

　　B.境外單位法國某酒店為我國科研團(tuán)隊(duì)提供在巴黎的住宿服務(wù)

　　C.境外單位美國某公司為我國某公司在上海的樓宇提供裝飾服務(wù)

　　D.境外單位日本某公司出租設(shè)備供我國某公司在廣州使用

　　【6-單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是( )。

　　A.將購進(jìn)的貨物用于本單位職工集體福利

　　B.將自產(chǎn)的貨物捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的兒童

　　C.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　D.將自產(chǎn)的貨物分配給投資者

　　【7-單選題】甲市 A、B 兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店，A 店的下列經(jīng)營活動(dòng)中，不視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是(　　)。

　　A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

　　B.銷售乙市某商場的代銷貨物

　　C.將貨物移送 B 店銷售

　　D.為促銷將本店貨物無償贈(zèng)送消費(fèi)者

　　【8-單選題】(2017 年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是(　　)

　　A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

　　B.將自產(chǎn)的貨物分配給股東

　　C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位

　　D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

　　【9-單選題】(2016 年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是( )。

　　A.建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計(jì)建筑圖紙

　　B.客運(yùn)公司為本公司員工提供班車服務(wù)

　　C.運(yùn)輸公司為災(zāi)區(qū)提供免費(fèi)運(yùn)輸救災(zāi)物資的服務(wù)

　　D.母公司向子公司無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)

　　【10-單選題】某音像店是增值稅一般納稅人，2020年4月銷售音像制品取得含稅銷售額6.54萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該音像店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)萬元。

　　A.0.54

　　B.0.88

　　C.0.91

　　D.1.15

　　【11-多選題】(2017 年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用 9%稅率的有(　　)。

　　A.提供動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　B.提供增值電信服務(wù)

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　D.提供建筑服務(wù)

　　【12-單選題】2019 年 7 月，某企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售貨物取得不含稅銷售額 10萬元，當(dāng)月另收取含包裝費(fèi) 1 萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額(　　)萬元。

　　A.1.60

　　B.1.42

　　C.1.85

　　D.1.70

　　【13-判斷題】一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。(　　)

　　【14-單選題】甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝 1000 件，每件不含稅價(jià)格為80 元。由于乙商場購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)七折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙商場開具的發(fā)票金額欄上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是( )元。

　　A.8136.75

　　B.7280

　　C.11623.94

　　D.13600

　　1.【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng) A：個(gè)體工商戶可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。選項(xiàng) D：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

　　2.【答案】B

　　【解析】選項(xiàng) AC：小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易征稅辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng) BD：小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，也可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具(其他個(gè)人除外)。

　　3.【答案】AB

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。C 屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，D 為租賃服務(wù)。

　　4.【答案】D

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。有形動(dòng)產(chǎn)包括電力、熱力和氣體。房地產(chǎn)屬于不動(dòng)產(chǎn)。

　　5.【答案】B

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，不屬于我國增值稅的征稅范圍。

　　6.【答案】A

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。(1)選項(xiàng) A：購進(jìn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售，相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;(2)選項(xiàng) BCD：自產(chǎn)或委托加工的貨物，不論用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)(選項(xiàng) C)，還是用于投資、分配(選項(xiàng) D)、贈(zèng)送(選項(xiàng) B)，均視同銷售貨物。

　　7.【答案】C

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外，本題中 A、B 兩店位于同一市，因此不視同銷售。

　　8.【答案】A

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。選項(xiàng) A：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷售，但將購進(jìn)的貨物用于集體福利不屬于視同銷售。選項(xiàng) BCD：將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物用于“投資、分配、無償贈(zèng)送”屬于視同銷售。

　　9.【答案】D

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)屬于非營業(yè)活動(dòng)(選項(xiàng) A)，單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非營業(yè)活動(dòng)(選項(xiàng) B);單位或個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，用于公益事業(yè)或以社會(huì)公眾為對象的不屬于視同銷售服務(wù)(選項(xiàng) C);單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于視同銷售無形資產(chǎn)(選項(xiàng) D)。

　　10.【答案】A

　　【解析】本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。音像制品適用的增值稅稅率為 9%，該音像店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=6.54÷(1+9%)×9%=0.54(萬元)。

　　11.【答案】CD

　　【解析】本題考核增值稅的稅率。提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為 9%。提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率 13%，提供增值電信服務(wù)稅率是 6%。

　　12.【答案】B

　　【解析】本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷項(xiàng)稅額=10 ×13%+1÷(1+13%)×13%=1.42(萬元)

　　13.【答案】√

　　【解析】本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人銷售貨物同時(shí)發(fā)生收取包裝物租金的情況，包裝物租金收取之時(shí)也應(yīng)考慮銷項(xiàng)稅額的征納問題。注意與包裝物押金的區(qū)別。

　　14.【答案】B

　　【解析】本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;因此，甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=1000×80×70%×13%=7280(元)。

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