2021年中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)題及答案(10)，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。

　　1.甲企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，2018年12月甲企業(yè)購(gòu)入一加工設(shè)備，價(jià)值30萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上按照5年計(jì)提折舊。假設(shè)除上述事項(xiàng)外該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.117.5

　　B.119

　　C.131

　　D.132.5

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。本題中會(huì)計(jì)上已計(jì)提的會(huì)計(jì)折舊=30÷5=6(萬(wàn)元)，應(yīng)納稅調(diào)減應(yīng)納稅所得額=30-6=24(萬(wàn)元)。2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅=(500-24)×25%=119(萬(wàn)元)。

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　　2.某企業(yè)2019年全年銷售額1600萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，稅金及附加460萬(wàn)元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬(wàn)元。已知上述成本費(fèi)用中包括企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.33

　　B.37.5

　　C.25

　　D.20

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除。則應(yīng)納稅所得額=1600-600-460-400-80×75%=80(萬(wàn)元)，應(yīng)納企業(yè)所得稅額=80×25%=20(萬(wàn)元)。

　　3.2019年某居民企業(yè)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款10萬(wàn)元、稅額1.3萬(wàn)元。已知該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，則2019年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

　　A.25

　　B.9

　　C.22.5

　　D.24

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%，可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%-10×10%=24(萬(wàn)元)。

　　4.某居民企業(yè)(非金融企業(yè))2019年1月1日按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)企業(yè)(非金融企業(yè))借款2800萬(wàn)元，借款期限一年，全年發(fā)生借款利息140萬(wàn)元。已知，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該企業(yè)的權(quán)益性投資額為1000萬(wàn)元，企業(yè)無(wú)法證明該項(xiàng)交易符合獨(dú)立交易原則。該企業(yè)在計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為(　)萬(wàn)元。

　　A.64

　　B.80

　　C.100

　　D.140

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核資本弱化管理。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，不超過(guò)債資比計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除。非金融企業(yè)的債資比為2∶1，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該企業(yè)的權(quán)益性投資額為1000萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的利息=1000×2×140÷2800=100(萬(wàn)元)。

　　5.某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2019年自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額350萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額370萬(wàn)元，當(dāng)年虧損20萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無(wú)法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是(　)萬(wàn)元。

　　A.7

　　B.7.4

　　C.7.61

　　D.8.04

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅核定征收的計(jì)算。應(yīng)納企業(yè)所得稅=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(萬(wàn)元)

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

　　B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳

　　C.如果企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，可以不報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

　　D.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。選項(xiàng)C：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

　　1.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』本題考核預(yù)算調(diào)整。預(yù)算的調(diào)整方案，通常應(yīng)由本級(jí)人大常委會(huì)審查和批準(zhǔn)，但由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大不設(shè)常委會(huì)，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算的調(diào)整方案由本級(jí)人大審查批準(zhǔn)。

　　2.蘇某在經(jīng)營(yíng)服裝業(yè)務(wù)的A國(guó)有獨(dú)資公司擔(dān)任經(jīng)理，同時(shí)蘇某擬在經(jīng)營(yíng)電子產(chǎn)業(yè)的B公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，該兼職行為須經(jīng)過(guò)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』本題考核國(guó)家出資企業(yè)管理者的兼職限制。未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的董事、高級(jí)管理人員不得在其他企業(yè)兼職。未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的董事、高級(jí)管理人員不得在經(jīng)營(yíng)同類業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職。

　　3.同一國(guó)家出資企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國(guó)家出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或最近一期審計(jì)報(bào)告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)確定，且不得高于經(jīng)評(píng)估或?qū)徲?jì)的凈資產(chǎn)值。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核非公開(kāi)協(xié)議轉(zhuǎn)讓。以下情形轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或最近一期審計(jì)報(bào)告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)確定，且不得低于經(jīng)評(píng)估或?qū)徲?jì)的凈資產(chǎn)值：①同一國(guó)家出資企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國(guó)家出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子企業(yè);②同一國(guó)有控股企業(yè)或國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國(guó)有控股企業(yè)或國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)。

　　4.授予專利權(quán)的發(fā)明、實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)，應(yīng)當(dāng)具備新穎性、創(chuàng)造性和實(shí)用性。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核授予專利權(quán)的條件。發(fā)明和實(shí)用新型應(yīng)當(dāng)具備新穎性、創(chuàng)造性和實(shí)用性。外觀設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)具備新穎性，不要求創(chuàng)造性和實(shí)用性。

　　5.專利權(quán)的無(wú)效視為自始即不存在，因此在宣告前人民法院作出并已經(jīng)執(zhí)行的專利侵權(quán)的判決以及已經(jīng)履行的專利實(shí)施許可合同需要追溯調(diào)整。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核專利權(quán)的無(wú)效。專利權(quán)被宣告無(wú)效，對(duì)在宣告前人民法院作出并已經(jīng)執(zhí)行的專利侵權(quán)的判決、調(diào)解書(shū)，已經(jīng)履行或者強(qiáng)制執(zhí)行的專利侵權(quán)糾紛的處理決定，以及已經(jīng)履行的專利實(shí)施許可合同和專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，不具有溯及力。

　　6.專利權(quán)人自專利權(quán)被授予之日起滿兩年，且自提出專利申請(qǐng)之日起滿三年，無(wú)正當(dāng)理由未實(shí)施或未充分實(shí)施專利，國(guó)務(wù)院專利行政部門(mén)根據(jù)具備實(shí)施條件的單位或者個(gè)人申請(qǐng)，可以給予實(shí)施發(fā)明專利或者實(shí)用新型專利的強(qiáng)制許可。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核專利權(quán)的強(qiáng)制許可。專利權(quán)人自專利權(quán)被授予之日起滿3年，且自提出專利申請(qǐng)之日起滿4年，無(wú)正當(dāng)理由未實(shí)施或未充分實(shí)施專利，國(guó)務(wù)院專利行政部門(mén)根據(jù)具備實(shí)施條件的單位或者個(gè)人申請(qǐng)，可以給予實(shí)施發(fā)明專利或者實(shí)用新型專利的強(qiáng)制許可。

　　7.商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)人可以通過(guò)一份申請(qǐng)就多個(gè)類別的商品申請(qǐng)注冊(cè)同一商標(biāo)。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』本題考核商標(biāo)注冊(cè)。

　　8.某公司向商標(biāo)局申請(qǐng)“屠呦呦”作為食品商標(biāo)，商標(biāo)局不予注冊(cè)，因?yàn)橄嚓P(guān)公眾認(rèn)為該商標(biāo)指代了該自然人，容易認(rèn)為標(biāo)記有該商標(biāo)的商品系經(jīng)過(guò)該自然人許可或者與該自然人存在特定聯(lián)系的，屬于侵犯在先的姓名權(quán)。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』本題考核商標(biāo)注冊(cè)的原則。

　　9.有包裝的煙絲的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，必須申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』本題考核商標(biāo)注冊(cè)的原則。法律、行政法規(guī)規(guī)定必須使用注冊(cè)商標(biāo)的商品(卷煙、雪茄煙、有包裝的煙絲)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，必須申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)，未經(jīng)核準(zhǔn)注冊(cè)的，商品不得在市場(chǎng)銷售。

　　10.被認(rèn)定為馳名商標(biāo)后，企業(yè)可以將馳名商標(biāo)字樣用于商品、包裝或容器、廣告、展覽及其他商業(yè)活動(dòng)中。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核馳名商標(biāo)。生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者不得將“馳名商標(biāo)”字樣用于商品、商品包裝或者容器上，或者用于廣告宣傳、展覽以及其他商業(yè)活動(dòng)中。

　　11.2017年10月，商標(biāo)局注銷了甲企業(yè)使用在某化妝品上的X商標(biāo)。2018年6月，乙公司向商標(biāo)局提出申請(qǐng)，要求注冊(cè)與X商標(biāo)近似的T商標(biāo)，用于化妝品。商標(biāo)局對(duì)與該商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)，應(yīng)予以核準(zhǔn)。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核商標(biāo)使用的管理。注冊(cè)商標(biāo)被撤銷、被宣告無(wú)效或者期滿不再續(xù)展的，自撤銷、宣告無(wú)效或者注銷之日起1年內(nèi)，商標(biāo)局對(duì)與該商標(biāo)相同或者近似的商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)，不予核準(zhǔn)。

　　12.在政府采購(gòu)中，采購(gòu)文件的保存期限自采購(gòu)結(jié)束之日起至少保存20年。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核政府采購(gòu)要求。采購(gòu)文件的保存期限自采購(gòu)結(jié)束之日起至少保存15年。

　　13.采購(gòu)人與中標(biāo)、成交供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)、成交通知書(shū)發(fā)出之日起10日內(nèi)簽訂政府采購(gòu)合同。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核政府采購(gòu)合同。采購(gòu)人與中標(biāo)、成交供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)、成交通知書(shū)發(fā)出之日起“30日內(nèi)”簽訂政府采購(gòu)合同。

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