2021年中級會計師《經(jīng)濟法》考點練習題(8)，更多關(guān)于中級會計職稱考試試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級會計師”。

　　1.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司監(jiān)事執(zhí)行公司職務(wù)時因違法給公司造成損失的，在一定情形下，連續(xù)180日以上單獨或合計持有公司1%以上股份的股東可以為了公司利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列屬于該情形的有(　)。

　　A.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟被拒絕

　　B.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟，董事會自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟

　　C.股東書面請求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟，監(jiān)事會自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟

　　D.情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』根據(jù)規(guī)定，監(jiān)事執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東，可以書面請求董事會向人民法院提起訴訟;董事會收到書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，前面所述的股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。

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　　2.有限責任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，未就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項征求其他股東意見，或者以欺詐、惡意串通等手段，損害其他股東優(yōu)先購買權(quán)，其他股東主張按照同等條件購買該轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，人民法院應(yīng)當予以支持，但下列情形除外(　)。

　　A.其他股東自知道或者應(yīng)當知道行使優(yōu)先購買權(quán)的同等條件之日起20日內(nèi)沒有主張

　　B.其他股東自知道或者應(yīng)當知道行使優(yōu)先購買權(quán)的同等條件之日起30日內(nèi)沒有主張

　　C.股權(quán)變更登記已超過1年

　　D.股權(quán)變更登記已滿6個月

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』有限責任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，未就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項征求其他股東意見，或者以欺詐、惡意串通等手段，損害其他股東優(yōu)先購買權(quán)，其他股東主張按照同等條件購買該轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，人民法院應(yīng)當予以支持，但其他股東自知道或者應(yīng)當知道行使優(yōu)先購買權(quán)的同等條件之日起三十日內(nèi)沒有主張，或者自股權(quán)變更登記之日起超過一年的除外。

　　3.甲上市公司準備增選獨立董事，下列人員中，不得擔任甲公司獨立董事的有(　)。

　　A.郭某，為在甲公司附屬企業(yè)中擔任技術(shù)工作的郭某的親姐姐

　　B.田某，為在持有甲公司8%股份的乙公司擔任經(jīng)理的田某的親妹妹

　　C.孫某，為持有甲公司2%股份的自然人孫某的親妹妹

　　D.李某，為持有甲公司股份排名第5的丙公司財務(wù)人員李某的女兒

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』本題考核不得擔任獨立董事的情形。

　　選項A：在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系，不得擔任該上市公司的獨立董事，親姐姐屬于主要社會關(guān)系，因此選項A不得擔任。

　　選項B：在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔任該上市公司的獨立董事，選項B“親妹妹”并非是“直系親屬”，因此是可以擔任的。

　　選項CD：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其“直系親屬”，不得擔任該上市公司的獨立董事，因此選項C是可以擔任的，選項D中的“女兒”是不能擔任的。根據(jù)規(guī)定，直系親屬是指配偶、父母、子女等;主要社會關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等。

　　4.關(guān)于股東大會、股東會和董事會決議制度，下列表述正確的有(　)。

　　A.有資格提起決議不成立或無效之訴的包括公司股東、董事、監(jiān)事等

　　B.請求撤銷股東會或者股東大會、董事會決議的原告，應(yīng)在起訴時具有公司股東資格

　　C.會議召集程序或者表決方式僅有輕微瑕疵，且對決議未產(chǎn)生實質(zhì)影響的，股東仍可以請求撤銷

　　D.原告請求確認股東會或者股東大會、董事會決議不成立、無效或者撤銷決議的案件，應(yīng)當列公司為被告

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核股東大會、股東會和董事會決議制度。股東會或者股東大會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議做出之日起60日內(nèi)，請求人民法院撤銷股東會或者股東大會、董事會決議，人民法院應(yīng)當予以支持，但會議召集程序或者表決方式僅有輕微瑕疵，且對決議未產(chǎn)生實質(zhì)影響的，人民法院不予支持。

　　【綜合題】某市一空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2019年業(yè)務(wù)如下：

　　(1)全年銷售空調(diào)，增值稅專用發(fā)票注明銷售收入28000萬元，銷項稅額3640萬元，5月1日起出租倉庫給甲公司，全年不含稅租金120萬元。

　　(2)6月20日接受乙企業(yè)捐贈原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明30萬元，進項稅額3.9萬元，已計入“營業(yè)外收入”。

　　(3)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)，收入970萬元，成本280萬元(成本、費用單獨核算)。

　　(4)空調(diào)銷售成本19300萬元，銷售費用5300萬元(其中廣告費4600萬元)，管理費用1600萬元(其中業(yè)務(wù)招待費176萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用180萬元)，財務(wù)費用1200萬元;稅金及附加249.65萬元。

　　(5)營業(yè)外支出230萬元(通過民政部門向貧困山區(qū)捐款130萬元，環(huán)保部門罰款20萬元)。

　　(6)成本費用中包括工資2500萬元，工會經(jīng)費42萬元，職工福利費376萬元，職工教育經(jīng)費73萬元。

　　(7)成本費用中包含8月10日購置安全生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明320萬元，當月使用。稅法年限10年(無殘值)，當年計提折舊37.3萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，需列出計算公式。

　　(1)計算2019年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額

　　『正確答案』會計利潤=28000+120+33.9+970-280-19300-5300-1600-1200-249.65-230=964.25(萬元)。

　　(2)計算2019年應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費、廣告費、捐款分別調(diào)增的應(yīng)納稅所得額

　　『正確答案』銷售營業(yè)收入=28000+120=28120(萬元)，廣告費的扣除限額=28120×15%=4218(萬元)，應(yīng)調(diào)增=4600-4218=382(萬元);

　　業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=28120×5‰=140.6(萬元)

　　限額2=176×60%=105.6(萬元)，

　　應(yīng)調(diào)增=176-105.6=70.4(萬元);

　　捐贈扣除限額=964.25×12%=115.71(萬元)，

　　應(yīng)調(diào)增=130-115.71=14.29(萬元)。

　　(3)計算2019年應(yīng)納稅所得額時，職工教育經(jīng)費、職工福利費、工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得

　　『正確答案』職工福利費的扣除限額=2500×14%=350(萬元)，應(yīng)調(diào)增376-350=26(萬元);

　　職工教育經(jīng)費扣除限額=2500×8%=200(萬元)，無需調(diào)整;

　　工會經(jīng)費扣除限額=2500×2%=50(萬元)無需調(diào)整。

　　(4)計算環(huán)保設(shè)備折舊調(diào)增的應(yīng)納稅所得

　　『正確答案』8月購置320萬元的安全生產(chǎn)設(shè)備，稅法上當年應(yīng)計提的折舊=320÷10×4/12=10.67(萬元)，應(yīng)調(diào)增=37.3-10.67=26.63(萬元)。

　　(5)請說明企業(yè)研發(fā)費用享受的稅收優(yōu)惠;請說明技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享受的稅收優(yōu)惠;計算企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額?

　　『正確答案』(1)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。本題中新產(chǎn)品研發(fā)費應(yīng)調(diào)減180×75%=135(萬元)。

　　(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得，500萬元以下免征，500萬元以上超過部分減半，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得=970-280=690(萬元)，只對超過500萬元的部分190萬元再減半征收，應(yīng)調(diào)減=500+190×50%=595(萬元)。

　　應(yīng)納稅所得額=964.25+382+70.4+14.29+26+26.63-135-595+20(環(huán)保部門罰款)=773.57(萬元)。

　　(6)計算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

　　『正確答案』企業(yè)“購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

　　該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅=773.57×25%-320×10%=161.39(萬元)。

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