A.外商投資企業(yè)

　　B.合伙企業(yè)

　　C.股份制企業(yè)

　　D.國(guó)有企業(yè)

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　　2.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的是( )。

　　A.將位于境外的辦公樓轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得

　　B.將其持有的境內(nèi)某公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)取得的所得

　　C.將使用過(guò)的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得

　　D.取得境外企業(yè)分配的股息所得

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，不正確的是( )。

　　A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.利息收入，按照債權(quán)人實(shí)際收到利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　4.某商場(chǎng)2013年11月采用買一贈(zèng)一的方式銷售商品，規(guī)定購(gòu)買一部?jī)r(jià)格1500元(不含增值稅，下同)的手機(jī)的客戶可獲贈(zèng)一個(gè)價(jià)值200元的電飯鍋;當(dāng)月該商場(chǎng)一共銷售手機(jī)100部，取得收入150000元。則商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)手機(jī)的銷售收入為( )元。

　　A.150000

　　B.132352.94

　　C.17647.06

　　D.170000

　　5.2013年年初A居民企業(yè)投資于B上市公司，擁有B上市公司20%的股權(quán)，2013年4月，B公司增發(fā)普通股2000萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2元，股款已全部收到并存入銀行，2013年5月B公司將股票溢價(jià)形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本。根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的處理，正確的是( )。

　　A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入400萬(wàn)元

　　B.A居民企業(yè)應(yīng)調(diào)增該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)400萬(wàn)元

　　C.A居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)時(shí)，不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的400萬(wàn)元

　　D.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入400萬(wàn)元

　　參考答案及解析

　　1.

　　【答案】B

　　【解析】合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來(lái)源地，選項(xiàng)A屬于來(lái)源于境外的所得，不需在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地，選項(xiàng)B屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地，選項(xiàng)C屬于來(lái)源于境外的所得，不需在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地，選項(xiàng)D屬于來(lái)源于境外的所得，不需在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)商品的銷售收入;商場(chǎng)應(yīng)確認(rèn)手機(jī)的銷售收入=150000×1500/(1500+200)=132352.94(元)。

　　5.

　　【答案】C

　　【解析】被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)，所以選項(xiàng)AB不正確。既然不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)，那么在轉(zhuǎn)讓股權(quán)的時(shí)候扣除的成本就不包括轉(zhuǎn)增股本增加的部分，所以選項(xiàng)C的表述是正確的。

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