三、簡答題

       1.甲公司是一家以經(jīng)營豬飼料為主的上市公司，銷售額和客戶規(guī)模居行業(yè)領(lǐng)先地位。最近在產(chǎn)品質(zhì)量方面遇到一些投訴，這在一定程度上影響了企業(yè)今后的發(fā)展，為此，公司決定加強產(chǎn)品質(zhì)量管理，重拾消費者對產(chǎn)品的信心。

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　　要求：該公司應(yīng)如何加強質(zhì)量管理工作?

　　【答案】

　　(1)實行全員培訓(xùn)，提高全員貫徹、建立并執(zhí)行ISO9001標準。

　　(2)根據(jù)已有標準制定詳細的質(zhì)量管理計劃。

　　(3)加強內(nèi)部審計工作追蹤目標質(zhì)量，找出差距，采取控制活動。

　　(4)加強分承包方的評估工作，制訂《供貨商質(zhì)量保證能力評價管理程序》，對供貨商開展評估工作。

　　(5)不斷深化體系管理，按照業(yè)內(nèi)較為先進的標準要求進一步完善質(zhì)量體系。

　　2.甲公司是一家在深圳中小企業(yè)板上市的公司，根據(jù)證監(jiān)會、財政部等部門的要求，建立了自己內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)在建立內(nèi)控系統(tǒng)時應(yīng)重視信息與溝通的作用。

　　要求：

　　(1)有效的溝通存在哪些溝通方向?

　　(2)有效的信息與溝通系統(tǒng)應(yīng)具備哪些特點?

　　【答案】

　　(1)有效的溝通必須在企業(yè)內(nèi)以全方位方式進行，可以存在如下溝通方向：

　?、俑呒壒芾韺雍凸蛦T之間;

　?、诠芾韺优c董事會及董事會下轄的委員會之間;

　?、燮髽I(yè)與外界各方(比如股東、客戶、供應(yīng)商和監(jiān)管機構(gòu))之間;

　?、荜P(guān)于信息的流向：1)自上而下—有關(guān)雇員應(yīng)當遵循的政策及程序的信息;2)橫向流動—關(guān)于日常活動的信息，應(yīng)從公司內(nèi)準備這些信息的雇員流向需要這些信息的雇員;3)自下而上—關(guān)于日常活動中發(fā)現(xiàn)的問題的信息，需要向公司上層流動，直至能夠采取糾正措施的人員。

　　(2)有效的信息與溝通系統(tǒng)應(yīng)具備以下特點：

　　①能夠生成企業(yè)經(jīng)營所需的、關(guān)于財務(wù)、運營及法規(guī)遵守的報告，幫助作出精明的商業(yè)決策，以及對外發(fā)布可靠的報告;

　?、谀苁沟霉蛦T獲得信息，且交流他們?yōu)閷嵤?、管理及控制運轉(zhuǎn)情況所需的信息;

　?、勰茏R別和傳達相關(guān)信息，并且是以一種人員能夠有效履行他們的職責(zé)的方式進行;使溝通在企業(yè)以全方位方式進行。

　　3.消費者王強在中關(guān)村某品牌專賣店看好一臺標價為4000元的筆記本電腦，經(jīng)過與售貨員的討價還價，最后同意以3800元成交，就在消費者準備付款時，卻有人告訴售貨員該商品的標簽搞錯了，應(yīng)該是5000元，打折后4500元，消費者并不同意售貨員的加價要求，經(jīng)過投訴和協(xié)調(diào)，商場不得不以3800元的價格將筆記本電腦賣給王強。

　　要求：

　　(1)分析企業(yè)遇到的由于售貨員的失誤而給企業(yè)帶來損失的風(fēng)險屬于哪一類風(fēng)險。

　　(2)分析可能造成此類風(fēng)險的原因。

　　【答案】

　　(1)由于售貨員的失誤而給企業(yè)帶來的損失屬于操作風(fēng)險。操作風(fēng)險是指由于員工、過程、基礎(chǔ)設(shè)施或技術(shù)或?qū)\作有影響的類似因素(包括欺詐活動)的失誤而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險。

　　(2)常見的操作風(fēng)險來源包括企業(yè)缺乏規(guī)定程序、雇員缺乏培訓(xùn)、疏忽、設(shè)備及軟件維護不足或已報廢、缺乏職業(yè)道德和舞弊、不妥當?shù)耐獍才诺取?/p>

　　4.某企業(yè)已經(jīng)建立具有集成管理功能的“企業(yè)資源計劃系統(tǒng)”，為了更好地發(fā)揮系統(tǒng)的管理效果，需要構(gòu)建信息系統(tǒng)的控制措施。

　　要求：簡介信息系統(tǒng)控制有哪些類型?

　　【答案】信息系統(tǒng)中的控制可分為兩大類：一般控制和應(yīng)用控制。

　　(1)一般控制，即從總體上確保企業(yè)對其信息系統(tǒng)控制的有效性的所有措施。保證計算機系統(tǒng)的正確使用和安全性，防止數(shù)據(jù)丟失。一般控制在人員控制、邏輯訪問控制、設(shè)備和業(yè)務(wù)連續(xù)性這些方面進行控制。

　　(2)應(yīng)用控制，即與管理政策配合，對程序和輸入、處理和輸出數(shù)據(jù)進行適當控制的措施，可以彌補一般控制的某些不足。應(yīng)用控制包括輸入控制、過程控制和輸出控制。

　　輸入控制的目的是發(fā)現(xiàn)和防止錯誤的交易數(shù)據(jù)的錄入，包括：①交易前的數(shù)據(jù)錄入，如在發(fā)票與收到的貨物，文件和采購訂單相匹配后，核準供應(yīng)商的發(fā)票。②數(shù)據(jù)輸入屏幕的規(guī)定格式令使用者不得跳過強制輸入字段。③輸入體系內(nèi)容的合理檢查，如檢查給予顧客的折扣是否在允許的限度內(nèi)。

　　過程控制包括：①過程控制確保過程的發(fā)生按照公司的要求進行，沒有被忽略或處理不當?shù)慕灰装l(fā)生。②最常見的控制是交易記錄、分批平衡和總量控制系統(tǒng)。

　　輸出控制包括：①輸出控制確保輸入和處理活動已經(jīng)被執(zhí)行，而且生成的信息可靠并分發(fā)給用戶。②主要的輸出控制形式是交易清單和例外報告等。

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