11.華北某油田2015年12月份開采原油9000噸，當(dāng)月銷售8000噸，取得不含增值稅銷售額96萬元;用于開采原油過程中加熱的原油500噸;用于職工食堂和浴室的原油10噸;當(dāng)月與原油同時開采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得含增值稅銷售額12萬元，已知該油田原油和天然氣適用的資源稅稅率均為6%。該油田12月份應(yīng)納資源稅稅額為( )萬元。

　　A.6.40

　　B.6.49

　　C.6.85

　　D.6.84

　　12.某鐵礦山2016年1月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，另外部分鐵礦原礦移送入選精礦2.5萬噸，當(dāng)月全部銷售，已知：選礦比為40%，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為( )萬元。

　　A.26

　　B.85

　　C.98

　　D.49

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　　13.下列說法中，符合土地增值稅有關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

　　B.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

　　C.企業(yè)建造商品房出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

　　D.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，減半征收土地增值稅

　　14.某企業(yè)2015年擁有一幢三層的辦公樓，原值6000萬元，將其中的1/3以每月15萬元的租金出租給其他單位使用，2015年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓進行改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬元的電梯更換為120萬元的新電梯，并為該辦公樓安裝了300萬元的智能化樓宇設(shè)施，這些改建工程于7月底完工，該企業(yè)所在地省人民政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，該企業(yè)2015年應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬元。

　　A.51.49

　　B.52.38

　　C.53.05

　　D.53.19

　　15.甲企業(yè)2015年生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米由甲企業(yè)無償使用;第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米;第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米20元，則甲企業(yè)2015年全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。

　　A.426000元

　　B.524000元

　　C.660000元

　　D.760000元

　　16.居民乙因拖欠居民甲l80萬元款項無力償還，2014年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價款20萬元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%。下列表述中正確的是( )。

　　A.居民甲應(yīng)繳納契稅1萬元

　　B.居民乙應(yīng)繳納契稅1萬元

　　C.居民甲應(yīng)繳納契稅10萬元

　　D.居民乙應(yīng)繳納契稅10萬元

　　17.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在( )繳納耕地占用稅。

　　A.實際占用耕地之日起10日內(nèi)

　　B.實際占用耕地之日起30日內(nèi)

　　C.獲準(zhǔn)占用耕地之日起30日內(nèi)

　　D.收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)

　　18.根據(jù)規(guī)定，下列不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是( )。

　　A.抵債方式取得自用應(yīng)稅車輛

　　B.獲獎使用行為

　　C.購買使用走私車輛的行為

　　D.饋贈車輛的行為

　　19.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是( )。

　　A.企業(yè)之間支付的管理費

　　B.銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

　　C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

　　D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

　　20.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是( )。

　　A.扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補繳

　　B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)計算繳納個人所得稅

　　C.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得

　　D.個人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅

　　21.國際重復(fù)課稅產(chǎn)生的原因是( )。

　　A.各國政治制度的不同

　　B.各國經(jīng)濟制度的不同

　　C.各國稅收管轄權(quán)的重疊

　　D.各國文化制度的不同

　　22.根據(jù)《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是( )。

　　A.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金

　　B.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

　　C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機關(guān)在10年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到20年

　　D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在1年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長到3年

　　23.某國有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務(wù)機關(guān)處以50000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時間為2016年4月l日，則該企業(yè)5月5日繳納罰款時的總金額為( )。

　　A.22500元

　　B.72500元

　　C.80000元

　　D.96640元

　　24.居民企業(yè)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓一項技術(shù)所有權(quán)，初步核定確定的轉(zhuǎn)讓收益額在500萬元以內(nèi)，針對企業(yè)所得稅來講，屬于( )籌劃方法。

　　A.利用減稅

　　B.利用免稅

　　C.利用稅率差

　　D.利用退稅

　　11.

　　【答案】A

　　【解析】該油田12月份應(yīng)納資源稅=96÷8000×(8000+10)×6%+12÷(1+13%)×6%=6.4(萬元)。

　　12.

　　【答案】D

　　【解析】資源稅實行從量定額征收的，計稅依據(jù)是納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量或自用數(shù)量。因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量。

　　應(yīng)納資源稅=(6+2.5÷40%)×10×40%=49(萬元)。

　　13.

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，應(yīng)照章繳納土地增值稅，故A選項錯誤。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅，故C選項錯誤。因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅，故D選項錯誤。

　　14.

　　【答案】D

　　【解析】2015年1～4月應(yīng)納房產(chǎn)稅=6000×2/3×(1-30%)×1.2%×4/12+15×4×12%=11.2+7.2=18.4(萬元)

　　2015年5～7月應(yīng)納房產(chǎn)稅=6000×(1-30%)×1.2%×3/12=12.6(萬元)

　　對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值。

　　2015年8月至年底應(yīng)納房產(chǎn)稅=(6000+120-80+300)×(1-30%)×1.2%×5/12=22.19(萬元)

　　該企業(yè)2015年應(yīng)納房產(chǎn)稅=18.4+12.6+22.19=53.19(萬元)。

　　15.

　　【答案】C

　　【解析】納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納稅額=(6000+30000-5000-3000+10000×50%)×20=660000(元)。

　　16.

　　【答案】C

　　【解析】契稅的納稅人為承受房屋權(quán)屬的一方，所以應(yīng)該是居民甲繳納契稅。以房屋抵債，視同房屋買賣，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅。應(yīng)納契稅=(180+20)×5%=10(萬元)。

　　17.

　　【答案】D

　　【解析】獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

　　18.

　　【答案】D

　　【解析】對于饋贈的車輛應(yīng)由受贈使用的一方納稅。

　　19.

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

　　20.

　　【答案】C

　　【解析】選項A:扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由納稅人予以補繳;選項B:外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅;選項D:個人取得兼職收入不并入當(dāng)月“工資、薪金所得”，應(yīng)該按照“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅。

　　21.

　　【答案】C

　　【解析】國際重復(fù)課稅產(chǎn)生的原因是稅收管轄權(quán)的相互重疊。

　　22.

　　【答案】A

　　【解析】選項AB：因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。選項C：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。選項D：因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。

　　23.

　　【答案】C

　　【解析】繳納罰款總額=50000×[(35-15)×3%+1]=80000(元)。稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

　　24.

　　【答案】B

　　【解析】居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。所以屬于利用免稅籌劃方法。

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