二、多項(xiàng)選擇題

　　1.某市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年4月向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅60萬元、消費(fèi)稅40萬元，進(jìn)口材料向海關(guān)繳納增值稅20萬元。在稅務(wù)稽查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)上月少繳納增值稅0.75萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)因此查補(bǔ)稅款和加收滯納金，并處以與該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅等額的罰款。對(duì)上述業(yè)務(wù)的處理，下列說法正確的有(　　)。

　　A.甲企業(yè)繳納城建稅的計(jì)稅依據(jù)為100.75萬元

　　B.甲企業(yè)共應(yīng)繳納城建稅7.11萬元

　　C.甲企業(yè)共應(yīng)繳納城建稅7.05萬元

　　D.甲企業(yè)共應(yīng)繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)5.75萬元

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　　2.下列關(guān)于我國(guó)關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中，正確的有(　　)。

　　A.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物，適用每次貨物進(jìn)出口時(shí)海關(guān)接受該貨物申報(bào)之日實(shí)施的稅率征稅

　　B.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，按目的地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率征稅

　　C.租賃進(jìn)口設(shè)備，分期付稅時(shí)，按納稅人首次支付稅款之日實(shí)施的稅率征稅

　　D.進(jìn)口儀器到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，按裝載此儀器的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅

　　3.根據(jù)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A.購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

　　B.在限值以內(nèi)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收

　　C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%

　　D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起60日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

　　4.下列各項(xiàng)中，免征船舶噸稅的有(　　)。

　　A.非機(jī)動(dòng)駁船

　　B.捕撈、養(yǎng)殖漁船

　　C.軍隊(duì)、武警專用船舶

　　D.噸稅執(zhí)照期滿后48小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

　　5.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有(　　)。

　　A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

　　B.水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取用水資源的當(dāng)日

　　C.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　1.

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)ABC：甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅0.75萬元，城建稅的計(jì)稅依據(jù)=60+40+0.75=100.75(萬元)，應(yīng)納城建稅=100.75×7%=7.05(萬元);選項(xiàng)D：共應(yīng)繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)=100.75×(3%+2%)=5.04(萬元)。

　　2.

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)B：出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，按啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率征稅;選項(xiàng)C：租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅。

　　3.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額。

　　4.

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)A：非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款，不免稅;選項(xiàng)D：噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。

　　5.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

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