2020中級會計職稱《經(jīng)濟法》章節(jié)練習(xí)題(第四章)，更多關(guān)于中級會計職稱考試試題，請關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上會計人”。

　　一、單項選擇題

　　1.某證券公司在QQ、微信的多個薦股群中向股民推薦M上市公司的股票，聲稱有內(nèi)部信息，該公司股票近期將會暴漲，在股民購買的同時，將自己持有的M公司股票大量賣出獲利。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，該證券公司的上述行為屬于(　)。

　　A.內(nèi)幕交易

　　B.操縱市場

　　C.虛假陳述

　　D.欺詐客戶

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核禁止的交易行為。操縱證券市場行為是指單位或個人以獲取利益或減少損失為目的，利用其資金、信息等優(yōu)勢影響證券市場價格，制造證券市場假象，誘導(dǎo)或者致使投資者在不了解事實真相的情況下作出買賣證券的決定，擾亂證券市場秩序的行為。

　　2.甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，不屬于甲公司一致行動人的是(　)。

　　A.趙某是甲公司監(jiān)事，持有乙公司1%的股份

　　B.由甲公司的監(jiān)事趙某擔(dān)任董事的丁公司，持有乙公司2%股份

　　C.甲公司董事錢某的弟弟孫某，持有乙公司1%股份

　　D.持有甲公司20%股份的自然人股東李某，持有乙公司3%股份

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核上市公司收購概述。選項D，持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份的，為一致行動人。

　　3.收購上市公司的投資者及其一致行動人，擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的一定比例，應(yīng)當(dāng)編制權(quán)益變動報告書，則下列說法中不符合證券法律制度規(guī)定的是(　)。

　　A.達(dá)到5%，但未超過20%，不是上市公司的第一大股東或?qū)嶋H控制人，應(yīng)當(dāng)編制簡式權(quán)益變動報告書

　　B.達(dá)到5%，但未超過20%，是上市公司的第一大股東或?qū)嶋H控制人，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報告書

　　C.達(dá)到20%，但未超過30%，不是上市公司的第一大股東或?qū)嶋H控制人，應(yīng)當(dāng)編制簡式權(quán)益變動報告書

　　D.達(dá)到20%，但未超過30%，是上市公司的第一大股東或?qū)嶋H控制人，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報告書

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核上市公司收購的權(quán)益披露。選項C，投資者及其一致行動人是上市公司第一大股東或者實際控制人，或者擁有表決權(quán)的股份達(dá)到20%但未超過30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報告書。

　　4.甲、乙兩公司簽署協(xié)議共同收購丙上市公司，當(dāng)甲、乙兩公司共同擁有權(quán)益的股份達(dá)到丙上市公司已發(fā)行股份的5%時，應(yīng)當(dāng)在該事實發(fā)生之日起一定期限內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，通知丙上市公司，并予以公告。該期限是(　)。

　　A.3日

　　B.5日

　　C.10日

　　D.15日

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核上市公司收購的權(quán)益披露。通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有表決權(quán)的股份擬達(dá)到或者超過5%時，應(yīng)當(dāng)在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)、證券交易所提交書面報告，通知該上市公司，并予公告。

　　5.某投資者向甲上市公司的全體股東發(fā)出收購要約，要約收購期限為60天，每股收購價格為5元，收購比例為60%。要約收購期限屆滿前40日在無競爭要約出現(xiàn)的情況下，該投資者擬變更收購要約。則下列變更符合法律規(guī)定的是(　)。

　　A.將要約收購期限縮短為45天

　　B.將要約收購期限延長為90天

　　C.將每股收購價格調(diào)整為6元

　　D.將收購比例減少為50%

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核要約收購。選項A，收購要約的變更不得縮短收購期限;選項B，收購要約約定的期限不得少于30日，并不得超過60日;選項D，收購要約的變更不得減少預(yù)定收購股份數(shù)額。

　　6.下列關(guān)于上市公司收購人權(quán)利義務(wù)的表述中，不符合上市公司收購法律制度規(guī)定的是(　)。

　　A.收購人在要約收購期內(nèi)，可以賣出被收購公司的股票

　　B.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，不得撤銷其收購要約

　　C.收購人對不同種類股份可提出不同的收購條件

　　D.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核要約收購。選項A，收購人在要約收購期內(nèi)，不得賣出被收購公司的股票。

　　7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，發(fā)生可能對上市交易公司債券的交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易場所報送臨時報告，并予公告，下列情形中，屬于重大事件的是(　)。

　　A.公司9名董事中有1人辭職

　　B.公司增資的計劃

　　C.公司新增借款超過上年末凈資產(chǎn)的10%

　　D.公司發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核持續(xù)信息公開。選項A，公司董事發(fā)生變動屬于股票發(fā)行公司臨時報告的重大事件;選項B，增資屬于股票發(fā)行公司臨時報告的重大事件;選項C，公司新增借款或者對外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%，屬于公司債券上市交易公司發(fā)布臨時報告的重大事件。

　　二、多項選擇題

　　1.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，債券的合格投資者應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險識別和承擔(dān)能力，能夠自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險，并符合一定資質(zhì)條件。下列投資者符合該資質(zhì)條件的有(　)。

　　A.總資產(chǎn)達(dá)到1000萬元的甲股份有限公司

　　B.持有250萬元金融資產(chǎn)的趙某

　　C.保險公司

　　D.期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』本題考核公司債券的發(fā)行。選項A，凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè);選項B，名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬元的個人投資者。

　　2.甲公司擬非公開發(fā)行公司債券，則下列表述中，正確的有(　)。

　　A.甲公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股5%以上的股東，可以參與本次發(fā)行公司債券的認(rèn)購與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制

　　B.發(fā)行對象不能超過200人

　　C.是否進行信用評級由甲公司自行決定

　　D.本次債券發(fā)行后，持有人可以公開進行轉(zhuǎn)讓

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核公司債券的發(fā)行。選項D，非公開發(fā)行公司債券不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。債券發(fā)行后，持有人公開進行轉(zhuǎn)讓屬于變相公開發(fā)行。

　　3.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，私募基金應(yīng)當(dāng)向合格投資者募集，下列各項中滿足合格投資者條件的有(　)。

　　A.甲公司凈資產(chǎn)1200萬元人民幣

　　B.趙某名下金融資產(chǎn)250萬元，最近3年個人年均收入60萬元

　　C.社?；?/p>

　　D.投資于自己所管理的甲私募基金的管理人錢某

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考核證券投資基金的發(fā)行。

　　4.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非公開募集基金的表述中，正確的有(　)。

　　A.設(shè)立私募基金管理機構(gòu)和發(fā)行私募基金不設(shè)行政審批

　　B.私募基金管理人不得通過報刊、電視等媒體向不特定對象宣傳推介

　　C.私募基金管理人不得向投資者承諾最低收益但可以承諾投資本金不受損失

　　D.除基金合同另有約定外，私募基金應(yīng)當(dāng)由基金托管人托管

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核證券投資基金的發(fā)行。選項C，不得向投資者承諾投資本金不受損失或者承諾最低收益。

　　5.下列關(guān)于證券承銷的說法中，不正確的有(　)。

　　A.代銷期限最長不超過90天

　　B.公開發(fā)行股票的代銷期限屆滿，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)將股票發(fā)行情況報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)備案

　　C.股票發(fā)行采用代銷方式可以為本公司預(yù)留所代銷的證券

　　D.股票發(fā)行采用包銷方式可以預(yù)先購入并留存所包銷的證券

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』本題考核證券發(fā)行的程序。選項CD，證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購入并留存所包銷的證券。

　　6.下列股票交易行為，違反證券法律制度規(guī)定的有(　)。

　　A.W證券公司的從業(yè)人員孫某，在任職期間以化名，買賣甲上市公司的股票

　　B.為乙上市公司年度會計報表出具審計報告會計師李某，在審計報告公布后的第3日，轉(zhuǎn)讓其所持有乙公司的股票

　　C.為丙公司首次發(fā)行股票出具審計報告的會計師周某，在該公司股票承銷期滿后的第11個月，買賣丙公司的股票

　　D.M證券公司的從業(yè)人員陸某，因M公司實施持股計劃而持有M公司股票

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』本題考核證券交易概述。選項A，證券交易場所、證券公司和證券登記結(jié)算機構(gòu)的從業(yè)人員，證券監(jiān)督管理機構(gòu)的工作人員以及法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止參與股票交易的其他人員，在任期或者法定限期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券，也不得收受他人贈送的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券;選項B，為發(fā)行人及其控股股東、實際控制人，或者收購人、重大資產(chǎn)交易方出具審計報告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機構(gòu)和人員，自接受委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該證券。

　　7.下列各項中，屬于申請上市的封閉式基金必須符合的條件有(　)。

　　A.基金募集金額不低于1億元人民幣

　　B.基金持有人不少于2000人

　　C.基金合同期限為5年以上

　　D.基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』本題考核證券投資基金上市。選項A，基金募集金額不低于2億元人民幣;選項B，基金份額持有人不少于1000人。

　　8.下列各項中，屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的有(　)。

　　A.甲上市公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人

　　B.持有乙上市公司3%股份的股東趙某

　　C.證券交易所的工作人員

　　D.丙上市公司實際控制人的董事錢某的配偶

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』本題考核禁止的交易行為。選項BD，持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員。

　　9.某投資者以要約收購方式收購甲上市公司，收購行為完成后甲公司公開發(fā)行的股份已經(jīng)不再滿足上市條件，則下列說法中正確的有(　)。

　　A.甲上市公司的股票應(yīng)由證券交易所終止上市交易

　　B.持有甲上市公司股份1%的股東趙某，要求以收購要約的同等條件向收購人出售其股票的，收購人不得拒絕

　　C.收購人持有的甲公司股票，在收購行為完成后的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　D.收購行為完成后，甲投資者應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)向證券交易所提交關(guān)于收購情況的書面報告，并予公告

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核上市公司收購概述。選項C，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于證券發(fā)行市場信息披露的文件有(　)。

　　A.年度報告

　　B.招股說明書

　　C.重大事件的臨時報告

　　D.債券募集說明書

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』本題考核信息披露。選項AC屬于證券交易市場信息披露的文件。

　　三、判斷題

　　1.向累計不超過200人的不特定對象發(fā)行證券的屬于證券非公開發(fā)行。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核證券發(fā)行概述。向不特定對象發(fā)行證券屬于公開發(fā)行。

　　2.發(fā)行公司債券，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)指定專項賬戶，用于公司債券募集資金的接收、存儲、劃轉(zhuǎn)與本息償付。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』本題考核公司債券的發(fā)行。

　　3.基金募集期限屆滿，開放式基金募集的基金份額總額應(yīng)當(dāng)達(dá)到準(zhǔn)予注冊規(guī)模的80%以上。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核證券投資基金的發(fā)行?；鹉技谙迣脻M，封閉式基金募集的基金份額總額達(dá)到準(zhǔn)予注冊規(guī)模的80%以上。

　　4.基金合同約定私募基金不進行托管的，應(yīng)當(dāng)在基金合同中明確保障私募基金財產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機制。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』本題考核證券投資基金的發(fā)行。

　　5.甲股份有限公司擬面向不特定對象發(fā)行證券，并聘請承銷團承銷，承銷團應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』本題考核證券發(fā)行的程序。向不特定對象發(fā)行證券聘請承銷團承銷的，承銷團應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成。

　　6.趙某是甲上市公司傳達(dá)室的員工，某日整理快遞和信件時發(fā)現(xiàn)一張法院傳票，是該公司一筆超過凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保事項，因?qū)Ψ綗o力償還，被訴至法院要求承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，在該消息公告前趙某賣出了其持有的本公司股票，該行為屬于內(nèi)幕交易。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』本題考核禁止的交易行為。內(nèi)幕交易行為是指證券交易內(nèi)幕信息的知情人員利用內(nèi)幕信息進行證券交易的行為。

　　7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，投資者通過證券交易所的證券交易擁有一個上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份達(dá)到5%時，應(yīng)當(dāng)在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)、證券交易所作出書面報告，通知該上市公司，并予公告，在上述期限內(nèi)不得再行買賣該上市公司的股票。違反上述規(guī)定買入上市公司有表決權(quán)的股份的，在買入后18個月內(nèi)，對該超過規(guī)定比例部分的股份不得行使表決權(quán)。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核上市公司收購的權(quán)益披露。違反上述規(guī)定買入上市公司有表決權(quán)的股份的，在買入后的36個月內(nèi)，對該超過規(guī)定比例部分的股份不得行使表決權(quán)。

　　8.收購人為終止上市公司的上市地位而發(fā)出全面要約的應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金支付收購價款。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』本題考核上市公司收購概述。

　　9.發(fā)行人的控股股東侵犯公司合法權(quán)益給公司造成損失，投資者保護機構(gòu)持有該公司股份的，可以為公司的利益以自己的名義向人民法院提起訴訟，持股比例和持股期限不受《公司法》規(guī)定的限制。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』本題考核投資者保護。

　　四、主觀題

　　【說明】證券法曾經(jīng)于2010年結(jié)合公司法、合同法考核綜合題;于2007年單獨考核簡答題;于2007年結(jié)合公司法考核綜合題。由于近年來主觀題“移情別戀”，2020年習(xí)題班不再贅述。后附相關(guān)題目，有興趣的同學(xué)可以自行閱讀。

　　【考題·綜合題】(2010年)A股份有限公司(以下簡稱A公司)于2001年發(fā)起設(shè)立，2006年在上海證券交易所上市，注冊資本為1億元人民幣。截至2008年底，A公司資產(chǎn)總額為2億元人民幣。

　　(一)2008年2月1日，A公司董事長黃某主持與某世界知名企業(yè)談判W合作項目。3月17日，雙方簽訂合作協(xié)議。當(dāng)晚，黃某建議其親屬陳某買入本公司股票。3月18日，在A公司召開的年度例會上，黃某宣布了公司與某世界知名企業(yè)合作的消息。3月21日，A公司就該重大事項向中國證監(jiān)會和上海證券交易所報告，并在中國證券報上予以公告。此后，A公司股票持續(xù)上漲。3月28日，黃某將其持有的A公司股票全部售出，獲得50萬元。

　　(二)2008年4月，A公司為籌集W合作項目所需資金，向B銀行借款3000萬元，期限為2年。雙方為此簽訂了抵押合同。抵押合同約定：A公司以其擁有的價值3000萬元的生產(chǎn)設(shè)備為其借款提供抵押擔(dān)保;若A公司到期不能償還借款，該生產(chǎn)設(shè)備歸B銀行所有。該抵押未辦理登記。

　　(三)2009年1月，A公司召開股東大會。出席該次股東大會的股東所持的股份占A公司股份總數(shù)的40%，另有持有10%股份的股東書面委托代理人出席了會議。該次股東大會對所議事項的決議形成會議記錄。其中部分通過事項的表決情況如下：

　　1.在審議公司為籌集W合作項目所需資金，董事會提出的向原股東配售5000萬元的配股方案時，持有10%股份的股東在表決時棄權(quán);持有9%股份的股東在表決時投了反對票;持有10%股份的代理人在表決時根據(jù)授權(quán)投了贊成票;其余持有21%股份的股東在表決時均投了贊成票。

　　2.在審議公司2009年為購買W合作項目所需的重要生產(chǎn)設(shè)備，計劃投資7000萬元的事項時，持有15%股份的股東在表決時投了反對票;持有10%股份的股東在表決時棄權(quán);持有10%股份的代理人在表決時根據(jù)授權(quán)投了反對票;其余持有15%股份的股東在表決時均投了贊成票。

　　3.在審議公司解聘某會計師事務(wù)所的事項時，持有5%股份的股東在表決時棄權(quán);持有5%股份的股東在表決時投了反對票;持有10%股份的代理人在表決時根據(jù)授權(quán)投了贊成票;其余持有30%股份的股東在表決時均投了贊成票。

　　要求：根據(jù)《公司法》、《證券法》、《合同法》、《擔(dān)保法》等有關(guān)規(guī)定，分析并指出上述(一)、(二)、(三)事項中有哪些違法之處?并分別說明理由。

　　『正確答案』

　　1.事項(一)不合法之處。

　　(1)黃某建議其親屬陳某買入本公司股票的行為不合法。

　　根據(jù)規(guī)定，證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人，在內(nèi)幕信息公開前，不得買賣該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券。

　　本題中，黃某屬于A公司內(nèi)幕信息的知情人，其向陳某建議買入公司股票的行為屬于內(nèi)幕交易行為，是違法的。

　　(2)黃某將其持有的A公司股票全部售出的行為違法。

　　根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%。

　　本題中，黃某作為A公司的董事長，將其持有的A公司股票“全部”售出的行為違法。

　　2.事項(二)不合法之處。

　　抵押合同約定將生產(chǎn)設(shè)備歸B銀行所有的約定不合法。

　　根據(jù)規(guī)定，抵押權(quán)人在債務(wù)履行期屆滿前，不得與抵押人約定債務(wù)人不履行到期債務(wù)時抵押財產(chǎn)歸債權(quán)人所有。

　　本題中，A公司與B銀行約定A公司到期不能償還借款，該生產(chǎn)設(shè)備歸B銀行所有是不合法的。

　　3.事項(三)不合法之處。

　　(1)向原股東配售5000萬元的數(shù)額不符合規(guī)定。

　　根據(jù)規(guī)定，上市公司向原股東配售股份的，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售前股本總額的30%。

　　本題中，上市公司配售前注冊資本為1億元(股本總額)，其30%是3000萬元，因此向原股東配售5000萬元的數(shù)額不符合規(guī)定。

　　【說明】配股條件為核準(zhǔn)制下的規(guī)定，2020年考生無需掌握。

　　(2)持有31%股份的股東贊成即通過該決議的方式不合法。

　　根據(jù)規(guī)定，上市公司配股屬于增資事項，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)2/3以上通過。

　　在本題中，A公司股東大會贊成該事項的表決權(quán)僅為出席會議的股東所持表決權(quán)的62%(31%÷50%)。

　　(3)公司2009年購買W合作項目所需的重要生產(chǎn)設(shè)備的決議通過不合法。

　　根據(jù)規(guī)定，上市公司一年內(nèi)出售、購買重大資產(chǎn)，或者對外提供擔(dān)保金額超過資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)2/3以上通過。

　　在本題中，該重要生產(chǎn)設(shè)備投資額7000萬元，已經(jīng)超過資產(chǎn)總額2億元的30%，而A公司股東大會贊成該事項的表決權(quán)僅占出席會議的股東所持表決權(quán)的30%(15%÷50%)。

　　【本題考點提要】

　　1.內(nèi)幕交易

　　2.董、監(jiān)、高股份轉(zhuǎn)讓限制

　　3.流押條款

　　4.配股條件

　　5.上市公司股東大會特別決議事項及表決辦法

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