?、?募集資金用于支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)

　　Ⅱ.募集資金用于支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用

　?、?募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金的比例不應(yīng)超過(guò)交易作價(jià)的25%;或者不超過(guò)募集配套資金總額的50%，構(gòu)成借殼上市的，不超過(guò)30%

　?、?對(duì)于采用鎖價(jià)方式募集配套資金的重組項(xiàng)目，募集資金部分應(yīng)當(dāng)與發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行;對(duì)于詢價(jià)方式募集配套資金的重組項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)視為兩次發(fā)行，分別定價(jià)

　?、?取消配套募集資金構(gòu)成重組方案的重大調(diào)整

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　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

　　【答案】A

　　【考點(diǎn)】

　　重大資產(chǎn)重組中募集配套資金相關(guān)規(guī)定;

　　【解析】

　　Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問(wèn)題與解答》，考慮到募集資金的配套性，所募資金僅可用于：①支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià);②支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用;③投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)。募集配套資金不能用于補(bǔ)充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動(dòng)資金、償還債務(wù)。

　?、繇?xiàng)，根據(jù)《中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見(jiàn)問(wèn)題與解答修訂匯編》的規(guī)定，募集配套資金部分與購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)分別定價(jià)，視為兩次發(fā)行。

　?、蹴?xiàng)，《中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見(jiàn)問(wèn)題與解答修訂匯編》第6條規(guī)定，調(diào)減或取消配套募集資金不構(gòu)成重組方案的重大調(diào)整。新增配套募集資金，應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對(duì)重組方案的重大調(diào)整。

　　7. 企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收所得稅的有(　　)。

　?、?花卉

　?、?麻類(lèi)

　?、?遠(yuǎn)洋捕撈

　?、?茶

　?、?內(nèi)陸?zhàn)B殖

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】　C

　　【考點(diǎn)】

　　所得稅優(yōu)惠政策;

　　【解析】

　　企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

　　8. 根據(jù)《關(guān)于已通過(guò)發(fā)審會(huì)擬發(fā)行證券的公司會(huì)后事項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》，下列情形中屬于通過(guò)發(fā)審會(huì)后需要暫緩發(fā)行的有(　　)。

　?、?發(fā)行人主要財(cái)產(chǎn)、股權(quán)出現(xiàn)限制性障礙

　　Ⅱ.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　?、?申請(qǐng)更換律師

　　Ⅳ.董事長(zhǎng)發(fā)生重大的訴訟

　?、?申請(qǐng)?jiān)霭l(fā)的上市公司申報(bào)時(shí)前三年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于6%，同時(shí)公司本次發(fā)行前最近三年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于6%，且本次發(fā)行前最近一年凈資產(chǎn)收益率低于前一年凈資產(chǎn)收益率

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】D

　　【考點(diǎn)】

　　已通過(guò)發(fā)審會(huì)擬發(fā)行證券的公司會(huì)后事項(xiàng)監(jiān)管;

　　【解析】

　　根據(jù)《關(guān)于已通過(guò)發(fā)審會(huì)擬發(fā)行證券的公司會(huì)后事項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》(證監(jiān)發(fā)行字[2002]15號(hào))具體分析如下：

　　Ⅰ至Ⅳ四項(xiàng)，第2條規(guī)定，發(fā)行人如果滿足以下全部條件，不再提交發(fā)審會(huì)審核：①注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告;②主場(chǎng)銷(xiāo)商出具的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明和發(fā)行人律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)中沒(méi)有影響公司發(fā)行新股的情形出現(xiàn);③公司無(wú)重大違法違規(guī)行為;④公司的財(cái)務(wù)狀況正常，報(bào)表項(xiàng)目無(wú)異常變化;⑤公司沒(méi)有發(fā)生重大資產(chǎn)置換、股權(quán)、債務(wù)重組等公司架構(gòu)變化的情形;⑥公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)生變更;⑦公司的管理層及核心技術(shù)人員穩(wěn)定，沒(méi)有出現(xiàn)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理有重大影響的人員變化;⑧公司沒(méi)有發(fā)生未履行法定程序的關(guān)聯(lián)交易，且沒(méi)有發(fā)生未在申報(bào)的招股說(shuō)明書(shū)中披露的重大關(guān)聯(lián)交易;⑨經(jīng)辦公司業(yè)務(wù)的主承銷(xiāo)商、會(huì)計(jì)師和律師未受到有關(guān)部門(mén)的處罰，或未發(fā)生更換;⑩公司的盈利狀況與盈利預(yù)測(cè)(如有)趨勢(shì)基本相符;公司及其董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、主要股東沒(méi)有發(fā)生重大的訴訟、仲裁和股權(quán)糾紛，也不存在影響公司發(fā)行新股的潛在糾紛;沒(méi)有發(fā)生大股東占用公司資金和侵害小股東利益的情形;沒(méi)有發(fā)生影響公司持續(xù)發(fā)展的法律、政策、市場(chǎng)等方面的重大變化;公司的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)的獨(dú)立性沒(méi)有發(fā)生變化;公司主要財(cái)產(chǎn)、股權(quán)沒(méi)有出現(xiàn)限制性障礙;上市公司不存在違反信息披露要求的事項(xiàng);公司不存在其他影響發(fā)行上市和投資者判斷的重大事項(xiàng)。

　?、蹴?xiàng)，根據(jù)第4條的規(guī)定，申請(qǐng)?jiān)霭l(fā)的上市公司申報(bào)時(shí)前三年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于6%，同時(shí)公司本次發(fā)行前最近三年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于6%，且本次發(fā)行前最近一年凈資產(chǎn)收益率低于前一年凈資產(chǎn)收益率的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)發(fā)行人的本次發(fā)行申請(qǐng)作出不予核準(zhǔn)的決定，無(wú)需提交發(fā)審會(huì)審核。

　　9. 甲上市公司擬通過(guò)發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方式購(gòu)買(mǎi)乙公司100%股權(quán);乙公司為香港公司，其控股股東為香港自然人張某;并購(gòu)?fù)瓿珊?，張某持有上市公?5%股權(quán)。下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　?、?需要取得發(fā)改委相關(guān)核準(zhǔn)或者備案文件

　　Ⅱ.需要取得商務(wù)部相關(guān)核準(zhǔn)或者備案文件

　?、?上市公司召開(kāi)股東大會(huì)后，即可向證監(jiān)會(huì)提交申報(bào)材料

　?、?若本次交易不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，無(wú)需證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)

　?、?購(gòu)買(mǎi)境外資產(chǎn)均需進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者集中審查，該審查應(yīng)作為證監(jiān)會(huì)并購(gòu)重組行政審批的前置條件

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】B

　　【考點(diǎn)】

　　上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方式;

　　【解析】

　　本題中，甲上市公司擬通過(guò)發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)乙香港公司100%股權(quán)，需要取得發(fā)改委、商務(wù)部等部門(mén)相關(guān)核準(zhǔn)或者備案文件，必須獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)并購(gòu)重組委會(huì)議審核通過(guò)，并正式獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)文件，無(wú)須進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者集中審查。

　　10. 甲公司持有某上市公司9%股權(quán)，甲通過(guò)協(xié)議方式又受讓了18%，合計(jì)持有上市公司27%，成為上市公司第一大股東，則甲下列做法中符合規(guī)定的有(　　)。

　?、?甲公司應(yīng)當(dāng)編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)

　　Ⅱ.甲公司應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)

　?、?甲公司應(yīng)當(dāng)編制要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)

　　Ⅳ.聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)內(nèi)容出具意見(jiàn)

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅰ、Ⅳ

　　C. Ⅱ、Ⅲ

　　D. Ⅱ、Ⅳ

　　【答案】　D

　　【考點(diǎn)】

　　詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū);

　　【解析】

　　《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2014年修訂)第17條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過(guò)30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)。前述投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人的，還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)上述權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)所披露的內(nèi)容出具核查意見(jiàn)，但國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、股份轉(zhuǎn)讓在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行、因繼承取得股份的除外。

　　第28條規(guī)定，以要約方式收購(gòu)上市公司股份的，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)編制要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)，聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，通知被收購(gòu)公司，同時(shí)對(duì)要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)摘要作出提示性公告。

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