【考題·單選題】

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年計算工資、薪金所得應納稅所得額時在一定限額內(nèi)予以稅前扣除，該限額為(　)。

　　A.3 600元/年

　　B.2 400元/年

　　C.3 200元/年

　　D.2 800元/年

　　『正確答案』B

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　　『答案解析』自2017年7月1日起，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2 400元/年(200元/月)。

　　【考題·單選題】

　　2017年9月退休職工張某取得的下列收入中，免征個人所得稅的是(　)。

　　A.退休工資4 000元

　　B.出租店鋪取得租金6 000元

　　C.發(fā)表一篇論文取得稿酬1 000元

　　D.提供技術咨詢?nèi)〉玫囊淮涡詧蟪? 000元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』退休工資屬于免稅項目。

　　【考題·多選題】

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有(　)。

　　A.退休人員再任職收入

　　B.省級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金

　　C.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休工資

　　D.按國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』選項A，按照個人所得稅法規(guī)定的“工資薪金”項目繳納個人所得稅。

　　【例題·多選題】

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“財產(chǎn)轉讓所得”稅目計征個人所得稅的有(　)。

　　A.轉讓機器設備所得

　　B.提供著作權的使用權所得

　　C.轉讓股權所得

　　D.提供非專利技術使用權所得

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項BD屬于特許權使用費所得。

　　【考題·不定項選擇題】

　　甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2017年有關經(jīng)營情況如下：

　　(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租設備租金收入20萬元，接受捐贈收入10萬元，國債利息收入2萬元，轉讓商標權收入60萬元。

　　(2)將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值10萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。

　　(3)捐贈支出27萬元，其中直接向丁中學捐贈3萬元，通過市民政部門用于扶貧救濟的捐贈24萬元。

　　(4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。

　　(5)預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。

　　(6)全年利潤總額為190萬元。

　　已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1)甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是(　)。

　　A.接受捐贈收入10萬元

　　B.國債利息收入2萬元

　　C.轉讓商標收入60萬元

　　D.出租設備租金收入20萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』國債利息收入為免稅收入。

　　(2)甲公司的下列業(yè)務中，在計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應視同銷售計算所得稅的是(　)。

　　A.將價值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款

　　B.將價值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物

　　C.將價值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶

　　D.將價值10萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

　　(3)甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得稅額時，準予扣除的公益性捐贈支出金額是(　)。

　　A.22.8萬元

　　B.24萬元

　　C.27萬元

　　D.25萬元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除?？鄢揞~=190×12%=22.8(萬元)。

　　(4)甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是(　)。

　　A.違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元

　　B.預繳企業(yè)所得稅稅款33萬元

　　C.繳納稅收滯納金1萬元

　　D.非廣告性贊助支出3萬元

　　『正確答案』ABCD

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