【考題·判斷題】(2017年)
企業(yè)從事花卉種植的所得,減半征收企業(yè)所得稅。( )
『正確答案』√
『答案解析』企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物種植,取得所得減半征收企業(yè)所得稅。
掃碼或微信搜索“職上會(huì)計(jì)人”,關(guān)注微信,即可獲取最全版真題答案
【真題答案討論群】2019初級(jí)會(huì)計(jì)真題/原題分享群
【關(guān)注微信,還可直接訂閱2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試成績(jī)第一時(shí)間知曉成績(jī)】
【考題·判斷題】(2017年)
企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項(xiàng)目的所得,免征企業(yè)所得稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項(xiàng)目的所得,減半征收企業(yè)所得稅。
【考題·判斷題】(2017年)
企業(yè)投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。( )
『正確答案』√
『答案解析』企業(yè)對(duì)外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí),投資資產(chǎn)的成本,準(zhǔn)予扣除。
【考題·多選題】
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不能稅前扣除的項(xiàng)目有( )。
A.向投資者支付的股息、紅利
B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
C.企業(yè)所得稅稅款
D.稅收滯納金
『正確答案』ABCD
『答案解析』企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定:向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng),企業(yè)所得稅稅款,稅收滯納金,企業(yè)之間支付的管理費(fèi)等,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。
【考題·不定項(xiàng)選擇題】
甲公司為居民企業(yè),主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2017年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)取得銷(xiāo)售商品收入9 000萬(wàn)元,提供修理勞務(wù)收入500萬(wàn)元,出租包裝物收入60萬(wàn)元,從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬(wàn)元。
(2)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出1 380萬(wàn)元、按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元、合理的會(huì)議費(fèi)8萬(wàn)元、直接向某敬老院捐贈(zèng)6萬(wàn)元、上繳集團(tuán)公司管理費(fèi)10萬(wàn)元。
(3)由于管理不善被盜庫(kù)存商品一批。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,該批存貨的成本為40萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6.8萬(wàn)元;取得保險(xiǎn)公司賠償12萬(wàn)元,責(zé)任人賠償2萬(wàn)元。
(4)上年度尚未扣除的符合條件的廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元。
已知:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
(1)甲公司的下列收入中,在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)計(jì)入收入總額的是( )。
A.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬(wàn)元
B.銷(xiāo)售商品收入9 000萬(wàn)元
C.出租包裝物收入60萬(wàn)元
D.提供修理勞務(wù)收入500萬(wàn)元
『正確答案』ABCD
『答案解析』企業(yè)收入總額包括:銷(xiāo)售貨物收入,提供勞務(wù)收入,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,股息、紅利等權(quán)益性投資收益,利息收入,租金收入,特許權(quán)使用費(fèi)收入,接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。
(2)甲公司的下列費(fèi)用中,在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.上繳集團(tuán)公司管理費(fèi)10萬(wàn)元
B.直接向某敬老院捐贈(zèng)6萬(wàn)元
C.合理的會(huì)議費(fèi)8萬(wàn)元
D.特殊工種職工人身安全保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元
『正確答案』CD
『答案解析』選項(xiàng)A,企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得稅前扣除;選項(xiàng)B,“直接”捐贈(zèng)不符合公益性捐贈(zèng)條件,不得稅前扣除。
(3)甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出是( )。
A.1 380萬(wàn)元
B.1 430萬(wàn)元
C.1 434萬(wàn)元
D.1 425萬(wàn)元
『正確答案』B
『答案解析』銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入=9 000+500+60=9 560(萬(wàn)元)。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)=9 560×15%=1 434萬(wàn)元。本期發(fā)生廣告費(fèi)支出1 380萬(wàn)元,上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元,總計(jì)1 430萬(wàn)元<扣除標(biāo)準(zhǔn)。則1 430萬(wàn)元可以全額扣除。
(4)甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除被盜商品的損失金額的下列算式中,正確的是( )。
A.40+6.8-12-2=32.8萬(wàn)元
B.40-12-2=26萬(wàn)元
C.40+6.8-12=34.8萬(wàn)元
D.40+6.8-2=44.8萬(wàn)元
『正確答案』A
『答案解析』管理不善造成的損失,進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出,則凈損失=40+6.8-12-2=32.8(萬(wàn)元)。
關(guān)注不迷路。
2022初會(huì)成績(jī)即將公布,掃碼或搜索
【職上會(huì)計(jì)學(xué)堂】
即刻預(yù)約
查分提醒及驚喜額外福利
考試結(jié)束后,將為您更新2022初會(huì)真題及答案解析
關(guān)注不迷路。
初級(jí)必過(guò)!中級(jí)上分!掃碼或搜索
【職上Tracy老師帶你學(xué)中會(huì)】
即刻獲取
中會(huì)備考資料及報(bào)名考試時(shí)間提醒
考試結(jié)束后,將為您更新2022中會(huì)真題及答案解析
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價(jià)格 | 白條免息分期 | 購(gòu)買(mǎi) |
---|---|---|---|---|
2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試-簽約取證實(shí)操班 | 簽協(xié)議考不過(guò)全額真退費(fèi) | ¥2980 | 首付298元 | 視聽(tīng)+購(gòu)買(mǎi) |
2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試-簽約旗艦托管班 | 協(xié)議重讀+5大課程+8冊(cè)圖書(shū)+2大題庫(kù) | ¥999 | 首付99.9元 | 視聽(tīng)+購(gòu)買(mǎi) |
2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試-簽約旗艦直達(dá)班 | 5大班型+全程直播+8冊(cè)圖書(shū)+題庫(kù) | ¥599 | 首付59.9元 | 視聽(tīng)+購(gòu)買(mǎi) |