【考題·多選題】
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)繳納的下列稅金中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A.允許抵扣的增值稅
B.消費稅
C.土地增值稅
D.印花稅
『正確答案』BCD
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『答案解析』允許扣除的增值稅和企業(yè)所得稅不允許在計算企業(yè)所得稅時扣除。
【考題·判斷題】
企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出,不得在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時扣除。( )
『正確答案』×
『答案解析』企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出,準(zhǔn)予企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
【考題·單選題】
2017年甲公司取得銷售(營業(yè))收入2000萬元,發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出12萬元,已知業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰,甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為( )。
A.12
B.7.2
C.10
D.4.8
『正確答案』B
『答案解析』標(biāo)準(zhǔn):12×60%=7.2(萬元)<2000×5‰=10(萬元),因此扣除7.2萬元。
【考題·單選題】(2014年)
2013年度,甲企業(yè)實現(xiàn)銷售收入3000萬元,當(dāng)年發(fā)生廣告費400萬元,上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費60萬元。已知廣告費不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的廣告費金額為( )。
A.340萬元
B.510萬元
C.450萬元
D.460萬元
『正確答案』C
『答案解析』扣除限額=3000×15%=450萬元;本年實際發(fā)生400萬元可以全額扣除,另外,還可以扣除上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費50萬元,合計450萬元。
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