【考題·多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有(　)

　　A.某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入

　　B.某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金

　　C.某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入

　　D.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資

　　『正確答案』AC

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　　『答案解析』選項(xiàng)BD，按照“工資、薪金所得”征稅。

　　【考題·多選題】(2018年改編)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A.作家公開拍賣自己的小說手稿原件取得的收入

　　B.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

　　C.專利權(quán)人許可他人使用自己的專利取得的收入

　　D.商標(biāo)權(quán)人許可他人使用商標(biāo)取得的收入

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』上述選項(xiàng)均屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

　　【例題·多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，下列應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目，征收個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A.單位全勤獎(jiǎng)

　　B.參加商場(chǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)

　　C.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得

　　D.退休人員再任職取得的收入

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』參加商場(chǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　【例題·多選題】

　　根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不論支付地點(diǎn)是否在境內(nèi)，均為來源于中國(guó)境內(nèi)所得的有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得

　　B.轉(zhuǎn)讓對(duì)中國(guó)境內(nèi)企業(yè)投資形成的權(quán)益性資產(chǎn)取得的所得

　　C.由中國(guó)境內(nèi)經(jīng)濟(jì)組織支付或負(fù)擔(dān)的稿酬所得

　　D.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』以上選項(xiàng)均屬于來源于中國(guó)境內(nèi)的所得。

　　【考題·判斷題】

　　企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。(　)

　　『正確答案』√

　　【考題·判斷題】(2017年)

　　企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。(　)

　　『正確答案』√

　　【例題·判斷題】

　　在中國(guó)境內(nèi)無住所的湯姆2018年3月1日入境，2019年3月1離境，根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人為居民納稅人，因此2019年度湯姆從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』湯姆在2019年度并沒有在中國(guó)居住滿183天，不屬于居民個(gè)人，只就中國(guó)境內(nèi)所得繳納個(gè)人所得稅。

　　【考題·多選題】(2016年)

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有(　)。

　　A.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

　　B.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度

　　C.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期作為1個(gè)納稅年度

　　D.企業(yè)在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　『正確答案』ABCD

　　【考題·不定項(xiàng)選擇題】

　　甲公司為增值稅一般納稅人，2017年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)取得產(chǎn)品銷售收入1350萬元;安裝費(fèi)收入100萬元;出租設(shè)備收入50萬元;產(chǎn)品設(shè)計(jì)收入200萬元。

　　(2)2017年6月2日購(gòu)入一臺(tái)電腦，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1.26萬元。當(dāng)月開始投入使用，并一次性計(jì)入管理費(fèi)用。

　　(3)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)350萬元。

　　(4)繳納增值稅稅額130萬元;城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13萬元;房產(chǎn)稅18萬元。

　　(5)預(yù)繳當(dāng)年度企業(yè)所得稅稅款50萬元。

　　已知：電子設(shè)備的折舊年限為3年。發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

　　(1)甲公司2017年度發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于收入總額的是(　)。

　　A.產(chǎn)品銷售收入1350萬元

　　B.安裝費(fèi)收入100萬元

　　C.出租設(shè)備收入50萬元

　　D.產(chǎn)品設(shè)計(jì)收入200萬元

　　『正確答案』ABCD

　　(2)購(gòu)入的電腦需要在當(dāng)年度利潤(rùn)總額中進(jìn)行調(diào)整，需要調(diào)增的金額是(　)。

　　A.1.26-1.26÷36×6=1.05萬元

　　B.1.26-1.26÷36×12=0.84萬元

　　C.1.26-1.26÷36×5=1.085萬元

　　D.1.26-1.26÷36×7=1.015萬元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;電子設(shè)備的折舊年限為3年，允許扣除的折舊額=1.26÷36×6=0.21萬元。需要調(diào)增的金額=1.26-1.26÷36×6=1.05萬元。

　　(3)允許在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除的是(　)。

　　A.增值稅稅額130萬元

　　B.城市維護(hù)建設(shè)稅13萬元

　　C.房產(chǎn)稅18萬元

　　D.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款50萬元

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』增值稅稅款和企業(yè)所得稅稅款不得稅前扣除。

　　(4)允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的限額是(　)。

　　A.225萬元

　　B.255萬元

　　C.232.5萬元

　　D.350萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的限額是(1350+100+50+200)×15%=255萬元。

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