【考題·單選題】(2017年)

　　甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年11日購入一臺生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得普通發(fā)票60萬元，稅額為10.2萬元，支付安裝費，取得普通發(fā)票價款2萬元，稅額0.22萬元，計算甲企業(yè)所得稅計稅基礎(chǔ)的下列算式正確的是(　)。

　　A.60+2=62萬元

　　B.60+10.2=70.2萬元

　　C.60+10.2+2+0.22=72.42萬元

　　D.60+10.2+2=72.2萬元

　　『正確答案』C

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　　『答案解析』本題中企業(yè)性質(zhì)為“小規(guī)模納稅人”，購買設(shè)備和支付安裝費取得的均為“普通發(fā)票”，進項稅額不得抵扣應計入產(chǎn)品成本作為所得稅的計稅基礎(chǔ)。

　　請思考?如果其他條件不變，小規(guī)模納稅人改為一般納稅人，答案選哪個?

　　『正確答案』應該選A。因為一般納稅人取得的專用發(fā)票，增值稅是可以抵扣的，所以稅額都不計入到固定資產(chǎn)的價值中去，故固定資產(chǎn)的價值=60+2=62萬元。

　　【考題·多選題】

　　下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有(　)。

　　A.經(jīng)濟林

　　B.薪炭林

　　C.產(chǎn)畜

　　D.役畜

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

　　【考題·多選題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時加計扣除的有(　)。

　　A.研究開發(fā)費用

　　B.購置環(huán)保用設(shè)備所支付的價款

　　C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

　　D.安置殘疾人員所支付的工資

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』本題考核“企業(yè)所得稅的加計扣除”。選項B，環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;選項C，按照規(guī)定可以限額扣除。

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