【考題·單選題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，以收入金額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額的是(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

　　B.特許權(quán)使用費所得

　　C.股息所得

　　D.租金所得

　　『正確答案』A

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　　『答案解析』股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額;轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。

　　【考題·單選題】

　　境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2017年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬元，發(fā)生相關(guān)支出1萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費350萬元，發(fā)生相關(guān)支出2萬元。2017年度該境外公司在我國的應納稅所得額是(　)。

　　A.348萬元

　　B.499萬元

　　C.847萬元

　　D.850萬元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。2014年度應納稅所得額=500+350=850(萬元)。

　　【考題·單選題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計提折舊扣除的是(　)。

　　A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　D.未投入使用的廠房

　　『正確答案』D

　　『答案解析』房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

　　【考題·多選題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊扣除的有(　)。

　　A.以經(jīng)營租賃方式租出的商鋪

　　B.以融資租賃方式租出的運輸設(shè)備

　　C.未投入使用的廠房

　　D.未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項B，由承租方計提折舊;選項D，房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

　　【考題·單選題】(2017年)

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)的是(　)。

　　A.盤盈的固定資產(chǎn)

　　B.自行建造的固定資產(chǎn)

　　C.外購的固定資產(chǎn)

　　D.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項B，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ);選項C，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ);選項D，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。

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