（2006年計(jì)算題）ABC公司2006年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為50～60萬元，其中，年末余額已預(yù)定為60萬元。假定當(dāng)前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的倍數(shù)，年利息率為6％，借款發(fā)生在相關(guān)季度的期初，每季末計(jì)算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。2006年該公司無其他融資計(jì)劃。ABC公司編制的2006年度現(xiàn)金預(yù)算的部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示：

2006年度ABC公司現(xiàn)金預(yù)算金額單位：萬元

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? 項(xiàng)目 ?	? 第一季度 ?	? 第二季度 ?	? 第三季度 ?	? 第四季度 ?	? 全年 ?
? ①期初現(xiàn)金余額 ?	? 40 ?	? * ?	? * ?	? * ?	? （H） ?
? ②經(jīng)營現(xiàn)金收入 ?	? 1010 ?	? * ?	? * ?	? * ?	? 5516.3 ?
? ③可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì) ?	? * ?	? 1396.30 ?	? 1549 ?	? * ?	? （I） ?
? ④經(jīng)營現(xiàn)金支出 ? ⑤資本性現(xiàn)金支出 ? ⑥現(xiàn)金支出合計(jì) ?	? 800 ? * ? 1000 ?	? * ? 300 ? 1365 ?	? * ? 400 ? * ?	? 1302 ? 300 ? 1602 ?	? 4353.7 ? 1200 ? 5553.7 ?
? ⑦現(xiàn)金余缺 ?	? （A） ?	? 31.3 ?	? -37.7 ?	? 132.3 ?	? * ?
? ⑧資金籌措及運(yùn)用 ? 加：短期借款 ? 減：支付借款利息 ? 購買有價(jià)證券 ?	? 0 ? 0 ? 0 ? 0 ?	? 19.7 ? （C） ? （D） ? 0 ?	? （F） ? 0 ? 0.3 ? -90 ?	? -72.3 ? -20 ? 0.3 ? （G） ?	? * ? 0 ? * ? * ?
? ⑨期末現(xiàn)金余額 ?	? （B） ?	? （E） ?	? * ?	? 60 ?	? （J） ?

說明：表中用“*”表示省略的數(shù)據(jù)。

要求：

計(jì)算上表中用字母“A—J”表示的項(xiàng)目數(shù)值（除H和J項(xiàng)外，其余各項(xiàng)必須列出計(jì)算過程）。

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A＝40＋1010－1000＝50（萬元）

B＝50＋0＝50（萬元）

C－C×6%×3/12=19.7,所以C=19.7÷（1－6%×3/12）＝20（萬元）

D＝20×6%×3/12＝0.3（萬元）

E＝31.3＋19.7＝51（萬元）

F＝0－0.3-（-90）＝89.7（萬元）

G＝-20－0.3－（-72.3）＝52（萬元）

H＝40（萬元）

I＝40＋5516.3＝5556.3（萬元）

J＝60（萬元）

多做幾道

2011年年初的所有者權(quán)益總額；

2011年的基本每股收益和稀釋每股收益；

2011年年末的每股凈資產(chǎn)和市盈率；

2011年的平均負(fù)債額及息稅前利潤；

計(jì)算該公司目前的經(jīng)營杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)和復(fù)合杠桿系數(shù)；

若2012年的產(chǎn)銷量會(huì)增加10%，假設(shè)其他條件不變，公司2012年的息稅前利潤會(huì)增長多少。

計(jì)算2010年和2011年的營業(yè)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)和凈資產(chǎn)收益率（涉及到資產(chǎn)負(fù)債表中數(shù)據(jù)使用平均數(shù)計(jì)算）；

用差額分析法依次分析營業(yè)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響。

已知：A公司2012年年初負(fù)債總額為4000萬元，年初所有者權(quán)益為6000萬元，該年的所有者權(quán)益增長率為150%，年末資產(chǎn)負(fù)債率為0.25，平均負(fù)債的年均利息率為10%，全年固定經(jīng)營成本總額為6925萬元，凈利潤為10050萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2012年初發(fā)行在外的股數(shù)為10000萬股，2012年3月1日，經(jīng)股東大會(huì)決議，以截止2011年末公司總股本為基礎(chǔ)，向全體股東發(fā)放10%的股票股利，工商注冊(cè)登記變更完成后的總股數(shù)為11000萬股。2012年9月30日新發(fā)股票5000萬股。2012年年末的股票市價(jià)為5元，2012年的負(fù)債總額包括2012年7月1日平價(jià)發(fā)行的面值為1000萬元，票面利率為1%，每年年末付息的3年期可轉(zhuǎn)換債券，轉(zhuǎn)換價(jià)格為5元/股，債券利息不符合資本化條件，直接計(jì)入當(dāng)期損益，假設(shè)企業(yè)沒有其他的稀釋潛在普通股。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算公司的下列指標(biāo)：
（1）2012年年末的所有者權(quán)益總額和負(fù)債總額；
（2）2012年的基本每股收益和稀釋每股收益；
（3）2012年年末的每股凈資產(chǎn)、市凈率和市盈率；
（4）計(jì)算公司的經(jīng)營杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)和總杠桿系數(shù)；
（5）預(yù)計(jì)2012年的目標(biāo)是使每股收益率提高10%，2012年的銷量至少要提高多少？

計(jì)算2015年末的基本每股收益；

計(jì)算2015年末稀釋每股收益；

計(jì)算2015年的每股股利；

計(jì)算2015年末每股凈資產(chǎn)；

某公司年終利潤分配前的股東權(quán)益各項(xiàng)目如下：

已知該股票每股市價(jià)為18.8元，本年凈利潤為100萬元。
要求：回答以下互不相關(guān)的問題：
（1）計(jì)算利潤分配前的每股收益、每股凈資產(chǎn)、市盈率；
（2）該公司盈余公積的計(jì)提比例為15%，若考慮發(fā)放5%的股票股利，并按發(fā)放股票股利后的股數(shù)每股發(fā)放現(xiàn)金股利0.20元，計(jì)算實(shí)施此分配方案后的下列指標(biāo)：①股東權(quán)益各項(xiàng)目數(shù)額；②每股收益；③每股凈資產(chǎn)；④每股市價(jià)；
（3）按1：2的比例進(jìn)行股票分割后，計(jì)算實(shí)施此方案后的下列指標(biāo)：①股東權(quán)益各項(xiàng)目數(shù)額；②每股收益；③每股凈資產(chǎn)；④每股市價(jià)。

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