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超人公司發(fā)行面值為10000元、期限3年的債券，年利率為8%。小明購(gòu)買該公司債券。

已知甲企業(yè)編制整理的收支計(jì)劃如下；

材料一：預(yù)計(jì)今年1月月初現(xiàn)金余額為4000元；本月銷貨80000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)收款比例為50%；月初應(yīng)收賬款2000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回40%；本月采購(gòu)材料4000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)付款40%；月初應(yīng)付賬款余額6000元需在月內(nèi)全部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資4400元；本月制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn)16000元；其他經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出900元；購(gòu)買設(shè)備支付現(xiàn)金10000元。

材料二：企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí)，可向銀行借款，借款利率為20%，銀行要求借款金額為1000元的倍數(shù)；現(xiàn)金多余時(shí)可購(gòu)買有價(jià)證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于8000元。

某公司有關(guān)資料如下：

（1）息稅前利潤(rùn)為1000萬元，試用的企業(yè)所得稅稅率為25%；

（2）公司流通在外的普通股50萬股，每股發(fā)行價(jià)格10元，公司負(fù)債總額為300萬元，均為長(zhǎng)期負(fù)債，平均年利率為10%假定公司籌資費(fèi)用忽略不計(jì)。

企業(yè)年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)為4.5次，若一年按360天計(jì)算。