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該借款業(yè)務(wù)對(duì)第1季度損益的影響金額＝100×（7.2－7.14）＝6（萬(wàn)元人民幣）。
A公司采用交易發(fā)生日即期匯率對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行折算，并按月計(jì)算匯兌損益。1月10日，A公司從銀行借入短期外幣借款100萬(wàn)美元，以補(bǔ)充流動(dòng)資金，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元＝7.2元人民幣，會(huì)計(jì)處理為：
借：銀行存款——美元 720（7.2×100）
　　貸：短期借款——美元 720（7.2×100）
1月31日，市場(chǎng)匯率為1美元＝7.25元人民幣。
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5（0.05×100）
　　貸：短期借款——美元 5
2月15日，A公司以人民幣償還該筆短期借款，當(dāng)日銀行的美元賣(mài)出價(jià)為1美元＝7.14元人民幣，市場(chǎng)匯率為1美元＝7.12元人民幣。
借：短期借款——美元 725（720＋5）
　　貸：銀行存款——人民幣 71（7.14×100）
　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用                  11
所以，對(duì)損益的影響是+6（=11-5）萬(wàn)元人民幣。