母公司和子公司適用的所得稅稅率均為25％。母子公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為1％，2012年內(nèi)部應(yīng)收賬款期末余額為1 500萬元（期初余額為0），稅法規(guī)定，計(jì)提的減值準(zhǔn)備未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不得稅前扣除。2012年就該項(xiàng)內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和遞延所得稅所編制的抵銷分錄是（?。?/span>
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 15 貸：資產(chǎn)減值損失 15 借：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75 貸：所得稅費(fèi)用 3.75
借：壞賬準(zhǔn)備 15 貸：資產(chǎn)減值損失 15 借：遞延所得稅負(fù)債 15 貸：所得稅費(fèi)用 15
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 15 貸：資產(chǎn)減值損失 15 借：所得稅費(fèi)用 3.75 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
不作抵銷處理
此題全部抵銷分錄如下：
借：應(yīng)付賬款 1 500
貸：應(yīng)收賬款 1 500
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備15 （1 500×1％）
貸：資產(chǎn)減值損失 15
借：所得稅費(fèi)用 3.75 （15×25％）
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
多做幾道
盈余公積屬于什么科目（）
A.無形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.權(quán)益類科目
商標(biāo)注冊費(fèi)用計(jì)入什么科目（）
A.無形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.投資收益科目
印花稅入什么科目（）
A.損益類科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.投資收益科目
待攤費(fèi)用是什么科目（）
A.損益類科目
B.資產(chǎn)備抵科目
C.資產(chǎn)類科目
D.投資收益科目
國債利息收入計(jì)入什么科目（）
A.無形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)備抵科目
C.資產(chǎn)類科目
D.投資收益科目
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