題目

乙公司為增值稅一般納稅人,所得稅稅率為25%,2015年度發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務如下:5.2015年度,乙公司的資產(chǎn)減值損失8萬元,利潤總額為120萬元,稅法規(guī)定,企業(yè)計提的減值在計提當期不允許抵扣,在資產(chǎn)發(fā)生實質(zhì)性損失時可予以稅前扣除,假定本年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債無期初余額。本年有關資產(chǎn)減值的所得稅業(yè)務中,正確的會計處理包括( )。

  • A

    借記“所得稅費用”科目30萬元

  • B

    貸記“遞延所得稅負債”科目2萬元

  • C

    借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目2萬元

  • D

    貸記“應交稅費—應交所得稅”科目32萬元

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A,C,D

資產(chǎn)減值損失確認的遞延所得稅資產(chǎn)=8×25%2(萬元),當期應交所得稅=(1208×25%32(萬元),所得稅費用=32230(萬元)。賬務處理如下:

:所得稅費用       30

  延所得稅資產(chǎn)     2

 :應交稅費——應交所得稅 32


多做幾道

2010年3月,A市B區(qū)工商行政管理部門發(fā)現(xiàn)甲公司在經(jīng)營中嚴重違法,遂做出了吊銷其營業(yè)執(zhí)照的決定。甲公司對處罰決定不服,準備提起行政復議。要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確答案。1.甲公司應當在法定期限內(nèi)提起行政復議,該期限為(  )。

  • A

    自甲公司知道營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日

  • B

    自甲公司知道營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起60日

  • C

    自B區(qū)工商行政管理部門作出吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起30日

  • D

    自B區(qū)工商行政管理部門作出吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起60日

A市甲股份有限公司(以下簡稱甲公司) 成立于2006年3月,從事化工產(chǎn)品生產(chǎn),是增值稅的一般納稅人。甲公司召開董事會會議擬審議通過的事項中,符合《公司法》規(guī)定的有(  )。

  • A

    更換公司總經(jīng)理

  • B

    更換公司財務負責人

  • C

    修改公司章程部分條款

  • D

    更換由職工代表擔任的公司董事

20×6年1月,甲、乙、丙、丁四人共同投資設立A有限責任公司(簡稱“A公司”),注冊資本500萬元,主要從事商品批發(fā)與零售。公司章程規(guī)定:甲、乙、丙、丁分別以實物、現(xiàn)金、知識產(chǎn)權與勞務出資,出資額分別是200萬元、130萬元、100萬元和70萬元,四人首次出資額合計85萬元。公司登記機關糾正了A公司章程中的違法之處后予以登記。20×7年5月,戊向A公司出資80萬元成為股東。要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。2.如果在20×7年6月發(fā)現(xiàn)甲作為出資的實物價額顯著低于公司章程規(guī)定的價額,除應當由甲補足其差額外,還應當對甲補足出資差額承擔連帶責任的股東是(  )。

  • A

  • B

  • C

  • D

2003年6月,自然人甲、乙與其他投資人采取發(fā)起設立方式,共同投資設立了A股份有限公司(以下簡稱A公司)。2011年4月,乙在參加A公司董事會過程中,獲悉A公司計劃收購B公司部分股份。會議結束后,乙預測A公司股票會因此而上漲,于是在A公司相關收購信息尚未公告的情況下,從證券市場上大量購進A公司股票。2011年6月,證券交易所發(fā)現(xiàn)A公司的財務會計報告有虛假記載,可能誤導投資者。要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。(1)乙利用A公司尚未公告的擬收購B公司股份的信息購買股票,該行為屬于(   )。

  • A

    內(nèi)幕交易

  • B

    證券欺詐

  • C

    操縱證券市場

  • D

    發(fā)布虛假信息

2003年6月,自然人甲、乙與其他投資人采取發(fā)起設立方式,共同投資設立了A股份有限公司(以下簡稱A公司)。2011年4月,乙在參加A公司董事會過程中,獲悉A公司計劃收購B公司部分股份。會議結束后,乙預測A公司股票會因此而上漲,于是在A公司相關收購信息尚未公告的情況下,從證券市場上大量購進A公司股票。2011年6月,證券交易所發(fā)現(xiàn)A公司的財務會計報告有虛假記載,可能誤導投資者。要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。投資者通過協(xié)議收購一個上市公司已發(fā)行的股份達到一定比例時,繼續(xù)進行收購的,應當采用要約收購方式。該比例是(  )。

  • A

    5%

  • B

    10%

  • C

    30%

  • D

    50%

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