題目

某大學(xué)李教授2013年度根據(jù)校方簽訂的協(xié)議到法國(guó)授課半年,法國(guó)方面每月支付薪金折合人民幣20000元,未扣繳稅款,原單位在其外出講學(xué)期間仍支付工資,月薪為8300元,并按規(guī)定每月扣繳個(gè)人所得稅405元;在法國(guó)授課期間,李教授取得的稿酬折合人民幣4500元,已按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅600元;回國(guó)以后李教授應(yīng)某公司邀請(qǐng)于8月份到該公司就同-課題授課3次,分別取得講課酬金為1500元、1000元和2000元,均未扣繳稅款。在2013年底,李教授還獲得所在省省級(jí)教育獎(jiǎng),獎(jiǎng)金3000元。根據(jù)以上資料,依據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定,回答下列{TSE}問(wèn)題:{TS}李教授的各項(xiàng)所得稅務(wù)處理正確方法為(  )。

  • A

    個(gè)人同時(shí)取得的境內(nèi)和境外收入應(yīng)分別計(jì)算稅款

  • B

    其境內(nèi)、境外工資薪金所得應(yīng)合并納稅

  • C

    其境內(nèi)、境外所得不管其來(lái)源.應(yīng)合并納稅

  • D

    各項(xiàng)所得均采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算納稅

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A

多做幾道

根據(jù)材料回答{TSE}問(wèn)題:某市一家用空調(diào)內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,為母公司的全資子公司,注冊(cè)資本 6000萬(wàn)元,職工人數(shù)1000人,2008年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)全年實(shí)際占地共計(jì)60000平方米,其中廠房占地50000平方米,辦公樓占地4000平方米,醫(yī)務(wù)室占地1000平方米,幼兒園占地2000平方米,廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3000平方米。(2)銷售空調(diào)取得收入l5000萬(wàn)元(不含稅價(jià)格);購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明購(gòu)貨金額6000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額1020萬(wàn)元;支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用200萬(wàn)元、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元,均取得運(yùn)輸公司及其他單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票或普通發(fā)票。購(gòu)銷貨物及相關(guān)費(fèi)用的票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。(3)產(chǎn)品銷售成本為9000萬(wàn)元;銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元,其中含廣告費(fèi)用l400萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用共計(jì)2300萬(wàn)元(財(cái)務(wù)費(fèi)用中)向母公司借款4000萬(wàn)元所支付的年利息費(fèi)用240萬(wàn)元,管理費(fèi)用中不合城鎮(zhèn)土地使用稅,。(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1500萬(wàn)元(每月均為l25萬(wàn)元),并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)277.5萬(wàn)元,取得了繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。(5)3月份該企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入使用,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅5.1萬(wàn)元,企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)4.9萬(wàn)元,該臺(tái)設(shè)備企業(yè)全年計(jì)提的折舊費(fèi)7.6萬(wàn)元已列入產(chǎn)品銷售成本中。按照稅法規(guī)定,該設(shè)備應(yīng)采用直線折舊法,期限為10年,殘值率為5%。(城鎮(zhèn)土地使用稅稅額4元/平方米;同期銀行貸款利率6%,不考慮外購(gòu)設(shè)備所得稅的抵免)根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題: {TS}該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(  )萬(wàn)元。

  • A

    21.6

  • B

    22

  • C

    22.4

  • D

    22.8

2012年甲企業(yè)自有房產(chǎn)14棟,原值共計(jì)13500萬(wàn)元,具體使用情況如下: (1)3棟在2011年底已經(jīng)被有關(guān)部門認(rèn)定為危險(xiǎn)房屋,2012年4月1 日起停止使用,房產(chǎn)原值共計(jì)2000萬(wàn)元。(2)8棟用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),房產(chǎn)原值共計(jì)10000萬(wàn)元。(3)1棟用于職工學(xué)校和托兒所,房產(chǎn)原值500萬(wàn)元。(4)2棟用于對(duì)外投資,每棟按月收取固定收入10萬(wàn)元。由于特殊情況,2012年5月1日收回1棟進(jìn)行大修理,大修理時(shí)間為7個(gè)月。大修理后該房產(chǎn)原值由500萬(wàn)元上升為1000萬(wàn)元,12月1日作為廠房投入本單位使用。(5)2012年6月以融資租賃的方式租入一處房產(chǎn),原值l000萬(wàn)元,租賃期5年,租入當(dāng)月投入使用,每月支付租賃費(fèi)10萬(wàn)元,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定甲企業(yè)為該房產(chǎn)的納稅人。(注:計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%)根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:{TSE}{TS}2012年甲企業(yè)3棟危房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(  )萬(wàn)元。

  • A

    3.6    

  • B

    4.8    

  • C

    9.6    

  • D

    19.2

某企業(yè)2010年發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù):(1)與A公司簽訂一項(xiàng)易貨合同,約定用50萬(wàn)元的原材料換取50萬(wàn)元的產(chǎn)成品。(2)接受B公司委托,加工一批商品,原材料由B公司提供,價(jià)值50萬(wàn)元,收加工費(fèi)30萬(wàn)元,加工承攬合同中分開(kāi)記載,合計(jì)金額80萬(wàn)元。(3)與C企業(yè)簽訂一份建筑工程承包合同,金額1000萬(wàn)元,施工期間,將價(jià)值100萬(wàn)元的工程轉(zhuǎn)包于D施工企業(yè),簽訂了轉(zhuǎn)包合同。(4)向D企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù),書立合同金額為10萬(wàn)元。(5)國(guó)外某金融機(jī)構(gòu)向該企業(yè)提供某項(xiàng)優(yōu)惠貸款,書立合同注明貸款金額1000萬(wàn)元。根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題:與A公司簽訂的易貨合同,應(yīng)繳納的印花稅為( ?。┰?/span>

  • A

    150

  • B

    300

  • C

    250

  • D

    500

某外商投資企業(yè)上年10月開(kāi)業(yè),經(jīng)營(yíng)期限10年,開(kāi)業(yè)時(shí)領(lǐng)受房產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、土地使用證各-份,與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)讓專用技術(shù)使用權(quán)書據(jù)-份,所載金額80萬(wàn)元;訂立購(gòu)銷合同-份,所載金額為150萬(wàn)元;借款合同-份,所載金額40萬(wàn)元;此外,企業(yè)營(yíng)業(yè)賬簿中,“實(shí)收資本”科目載有資金300萬(wàn)元,其他賬簿6本。本年2月份,向有關(guān)部門領(lǐng)取某種特殊商品出口許可證-份。2月份簽訂-份非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,約定轉(zhuǎn)讓金額5萬(wàn)元,同時(shí)簽訂-份專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,約定金額20萬(wàn)元。本年3月份,兼并-家國(guó)有企業(yè),并人單位資產(chǎn)200萬(wàn)元,原單位已按規(guī)定繳納過(guò)印花稅。本年5月份,該企業(yè)財(cái)會(huì)部門在其下屬部門設(shè)置明細(xì)分類賬4本,同時(shí)在倉(cāng)庫(kù)設(shè)置1本不記載資金的登記簿,該企業(yè)采取分級(jí)核算的形式。本年6月份,外方-次性追加投資3000萬(wàn)美元,假設(shè)當(dāng)期市場(chǎng)匯率為1美元=8.5元人民幣。根據(jù)以上資料,回答下列{TSE}問(wèn)題:{TS}該企業(yè)上年開(kāi)業(yè)時(shí),應(yīng)繳納的印花稅為(  )元。

  • A

    2385

  • B

    2415

  • C

    2400 

  • D

    2430

甲企業(yè)2012年度發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù) (1)與A公司簽訂一項(xiàng)易貨合同,約定用120萬(wàn)元市場(chǎng)價(jià)格的庫(kù)存商品換取市場(chǎng)價(jià)格為140萬(wàn)元的原材料,支付A公司差價(jià)20萬(wàn)元。(2)與B公司簽訂一份加工合同,為其加工一批特殊商品,原材料由甲企業(yè)提供,金額300萬(wàn)元,另外收取加工費(fèi)120萬(wàn)元。(3)與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同,金額2500萬(wàn)元.施工期間將價(jià)值600萬(wàn)元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位,并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求,企業(yè)實(shí)際支付其轉(zhuǎn)包金額500萬(wàn)元。(4)2012年度擁有房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元,其中90%為企業(yè)自用(當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%),10%對(duì)外出租,出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答{TSE}問(wèn)題。{TS}與A公司簽訂的易貨合同,應(yīng)繳納印花稅(  )元。

  • A

    360

  • B

    420

  • C

    780

  • D

    840

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