甲公司適用的所得稅稅率為25%,其2014年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)與稅收處理存在差異的事項(xiàng)如下:①當(dāng)期以1022.35萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)3年期到期還本付息國(guó)債,作為持有至到期投資核算。該國(guó)債票面金額為1000萬(wàn)元,票面年利率為5%,年實(shí)際利率為4%;②當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬200萬(wàn)元計(jì)入了當(dāng)期損益,超出允許稅前扣除的職工薪酬20萬(wàn)元;③收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元,直接計(jì)入當(dāng)期損益。甲公司2014年利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元,假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的年初余額為零,未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2014年所得稅的處理中,正確的有( )。
- A
當(dāng)期所得稅為1244.78萬(wàn)元
- B
遞延所得稅資產(chǎn)為400萬(wàn)元
- C
遞延所得稅負(fù)債為0
- D
所得稅費(fèi)用為1250萬(wàn)元