題目

下列關(guān)于控制測試的表述中，不正確的是（?。?。

  • A

    如果并不打算依賴內(nèi)部控制，注冊會計(jì)師就沒有必要進(jìn)一步了解業(yè)務(wù)流程層面的控制

  • B

    如果不打算信賴內(nèi)部控制，注冊會計(jì)師就沒有必要進(jìn)行穿行測試

  • C

    針對特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解和評估相關(guān)的控制活動(dòng)

  • D

    如果認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解和評估相關(guān)的控制活動(dòng)

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選項(xiàng)B，即使不打算信賴控制，注冊會計(jì)師仍需要執(zhí)行穿行測試以確認(rèn)以前對業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的了解的準(zhǔn)確性和完整性。選項(xiàng)A，在某些情況下，注冊會計(jì)師之前的了解可能表明被審計(jì)單位在業(yè)務(wù)流程層面針對某些重要交易流程所設(shè)計(jì)的控制是無效的，或者注冊會計(jì)師并不打算依賴控制，這時(shí)注冊會計(jì)師沒有必要進(jìn)一步了解在業(yè)務(wù)流程層面的控制。選項(xiàng)C，對特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位是否針對該特別風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施了控制。選項(xiàng)D，如果認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平，或者針對特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解和評估相關(guān)的控制活動(dòng)。

多做幾道

根據(jù)《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則》，下列說法中正確的是（   ） 。

  • A

    會計(jì)師事務(wù)所擔(dān)心可能失去某一重要客戶，無條件同意客戶的要求

  • B

    注冊會計(jì)師可以對其能力進(jìn)行大力宣傳，但是不得采用廣告的方式

  • C

    會計(jì)師事務(wù)所受到降低收費(fèi)的影響而不恰當(dāng)縮小了工作范圍

  • D

    根據(jù)保密原則，注冊會計(jì)師不得利用因職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系而獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益

注冊會計(jì)師在營銷專業(yè)服務(wù)時(shí)，以下行為沒有違反職業(yè)道德基本原則的是（   ） 。

  • A

    夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)

  • B

    無根據(jù)地比較其他注冊會計(jì)師的工作

  • C

    利用媒體刊登名稱變更的信息

  • D

    暗示有能力影響有關(guān)主管部門或類似機(jī)構(gòu)

如果注冊會計(jì)師被要求提供第二次意見，應(yīng)當(dāng)評價(jià)不利影響的重要程度并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健Ｏ铝蟹婪洞胧┲胁磺‘?dāng)?shù)氖牵ā。?/span>

  • A

    征得被審計(jì)單位的同意后與前任注冊會計(jì)師進(jìn)行溝通

  • B

    在與被審計(jì)單位的溝通函件中闡述注冊會計(jì)師發(fā)表專業(yè)意見的局限性

  • C

    向前任注冊會計(jì)師提供第二次意見的副本

  • D

    直接與前任注冊會計(jì)師進(jìn)行溝通并向前任注冊會計(jì)師提供第二次意見的副本

ABC會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師是審計(jì)客戶甲公司（屬于公眾利益實(shí)體）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵審計(jì)合伙人，其從2009年12月1日首次負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表，假如不考慮特殊情況，從（   ）年度開始，ABC會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)輪換關(guān)鍵審計(jì)合伙人A注冊會計(jì)師 。

  • A

    2011

  • B

    2012

  • C

    2013

  • D

    2014

下列針對審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬從公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶中購買商品說法中，恰當(dāng)?shù)氖牵?  ） 。

  • A

    即使按正常的商業(yè)程序公平交易，審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬從公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶購買商品，仍然會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

  • B

    即使按照正常的商業(yè)程序公平交易，審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬也不能從公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶購買商品

  • C

    如果按正常的商業(yè)程序公平交易，審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬從公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶購買商品，只要交易性質(zhì)不特殊或金額不重大，通常不會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

  • D

    如果按照正常的商業(yè)程序公平交易，即使交易性質(zhì)特殊或金額較大，審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬仍然可以從公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶購買商品，無需采取防范措施

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