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選項(xiàng)A，企業(yè)對(duì)銷售的商品計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，會(huì)使預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；選項(xiàng)B，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，按稅法規(guī)定與該預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異；選項(xiàng)C，對(duì)于應(yīng)付職工薪酬，對(duì)于不符合稅法規(guī)定稅前扣除的100萬元，在以后期間也不允許稅前扣除，所以計(jì)稅基礎(chǔ)為賬面價(jià)值減去其在未來期間可予稅前扣除的金額0，即賬面價(jià)值＝計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異；選項(xiàng)D，如果稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，則會(huì)計(jì)確認(rèn)的預(yù)收賬款，稅法規(guī)定也不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。選項(xiàng)E，期末公允價(jià)值上升會(huì)造成交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。故此題答案為ABCD。
【該題針對(duì)“暫時(shí)性差異”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】