東方公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率17%。原材料采用實際成本法進行日常收發(fā)核算,原材料發(fā)出時采用月末一次加權平均法計價。2010年4月,與A材料相關的資料如下:(1)4月1日,“原材料——A材料”科目余額20000元(共2000千克,其中含3月末驗收人庫但因發(fā)票賬單未到而以2000元暫估入賬的A材料200千克)。(2)4月3日,收到3月末以暫估入庫A材料的發(fā)票賬單,貨款1800元,增值稅額306元,全部款項已用轉賬支票付訖。(3)4月10日,以匯兌結算方式購入A材料3000千克,發(fā)票賬單已收到,貨款36000元,增值稅稅額6120元,材料尚未到達,款項已用銀行存款支付。(4)4月11日,收到10日采購的A材料,驗收時發(fā)現(xiàn)只有2980千克。經檢查,短缺的20千克確定為運輸途中的合理損耗,A材料驗收入庫。(5)4月20日,持銀行匯票80000元購人A材料5000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為49500元,增值稅稅額為8415元,材料已驗收入庫,剩余票據(jù)退回并存人銀行。(6)4月21日,基本生產車間自制A材料100千克驗收人庫,總成本為1200元。(7)4月30日,根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄,4月份基本生產車間為生產產品領用A材料4000千克,基本生產車間一般耗用500千克,企業(yè)管理部門領用A材料800千克。要求:根據(jù)上述材料,編制相關會計分錄。
新月公司為增值稅一般納稅人。2009年4月5日向甲公司銷售商品1批。增值稅專用發(fā)票注明:價款為100000元,增值稅稅額17000元。該批商品的實際成本為60000元。商品已發(fā)出,發(fā)票賬單已交付甲公司,貨款尚未收到。要求:根據(jù)下述資料編制會計分錄。(1)2009年4月10日,甲公司驗收該批商品時發(fā)現(xiàn)商品質量未達到合同標準,要求新月公司在價格上給予5%的折讓。按規(guī)定,發(fā)生的銷售折讓允許抵減當期增值稅稅額。(2)如果甲公司2009年4月12日支付了該批商品貨款。但于2010年1月2日發(fā)現(xiàn)商品質量有問題并退回給新月公司,新月公司用銀行存款支付了退貸款。
甲股份公司自2007年年初開始自行研究開發(fā)一項新產品專利技術,2008年6月專利技術獲得成功,達到預定用途。2007年在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費150萬元、人工工資100萬元,以及支付的其他費用30萬元,共計280萬元,其中,符合資本化條件的支出為200萬元;2008年在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費80萬元、人工工資50萬元,以及支付的其他費用20萬元,共計150萬元,其中,符合資本化條件的支出為120萬元。要求:編制甲股份公司2007年度和2008年度有關研究開發(fā)專利權的會計分錄。
所得稅費用的賬務處理有哪兩種?
簡述企業(yè)利潤分配的程序。
期末在產品成本計算的方法通常包括哪些?各適用于什么情況?