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試述BSI法和LSl法在應(yīng)收和應(yīng)付外匯賬款中的應(yīng)州。

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答:(1)BSl法在應(yīng)收外匯賬款中的應(yīng)用:企業(yè)首先從銀行借入與應(yīng)收外匯賬款相同數(shù)額、相同幣種、相同期限的外幣,將借入的外幣通過即期交易兌換成本幣,再將換得的本幣進行投資,投資的期限與應(yīng)收賬款的期限一致,到期后將本金和利息全部收回,應(yīng)收外匯賬款用于償還銀行借款,投資的利息所得用于彌補銀行借款的利息。(2)BSI法在應(yīng)付外匯賬款中的應(yīng)用:企業(yè)從銀行借入與應(yīng)付賬款相同期限的本幣,將借入的本幣通過即期交易兌換成與應(yīng)付賬款幣種相同、金額相等的外幣,再將換得的外幣進行投資,投資的期限與應(yīng)付賬款的期限一致,到期后將本金和利息全部收回,本金用于應(yīng)付賬款的支付,投資的利息所得用于彌補銀行借款的利息。銀行借款的本金則以應(yīng)付賬款對應(yīng)的進。商品國內(nèi)銷售收入償還。(3)LSI法在應(yīng)收外匯賬款中的應(yīng)用:有應(yīng)收外匯賬款的企業(yè)在征得債務(wù)方的同意后,請其提前支付貨款,并給予對方一定的折扣,然后通過即期合同兌換成本幣,與此同時,將換回的本幣用于短期投資,其收益彌補折扣的損失。(4)LSI法在應(yīng)付外匯賬款中的應(yīng)用:有應(yīng)付外匯賬款的企業(yè)先借入一筆與外幣金額等同的本幣貸款,通過即期合同將本幣兌換成外幣,以外幣提前支付并獲得對方的折扣。整個過程雖然是借款一即期合同提早結(jié)匯,但是國際上習(xí)慣把它稱為LSI。

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