A公司和B公司是母子公司的關(guān)系。2014年年末，A公司應(yīng)收B公司賬款為100萬元，壞賬準備計提比例為2%;2015年年末，A公司應(yīng)收B公司賬款仍為100萬元，壞賬準備計提比例變更為4%。對此，母公司編制2015年合并報表工作底稿時應(yīng)編制的抵銷分錄包括 ( )
借：應(yīng)付賬款 1 000 000貸：應(yīng)收賬款 1 000 000
借：應(yīng)收賬款 壞賬準備 10 000貸：資產(chǎn)減值損失 10 000
借：應(yīng)收賬款——壞賬準備 20 000貸：資產(chǎn)減值損失 20 000
借：應(yīng)收賬款——壞賬準備 20 000貸：未分配利潤——年初 20 000
借：未分配利潤——年初 20 000貸：資產(chǎn)減值損失 20 000
多做幾道
依據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列有關(guān)暫時性差異的說法中，正確的有 ( )
資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)時，形成應(yīng)納稅暫時性差異
資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，形成應(yīng)納稅暫時性差異
資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，形成可抵扣暫時性差異
負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，形成應(yīng)納稅暫時性差異
負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)時，形成可抵扣暫時性差異
下列情況中，可產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有 ( )
資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基
資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
負債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
負債賬面價值等于其計稅基礎(chǔ)
依據(jù)我國所得稅會計準則，利潤表中的所得稅費用包括（）
應(yīng)納稅收入
遞延所得稅
會計利潤總額
當(dāng)期應(yīng)交所得稅
準予稅前扣除的項目
下列各項中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）
資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
負債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
資產(chǎn)和負債的賬面價值等于其計稅基礎(chǔ)
下列項目中，因會計與稅法的規(guī)定不同可能產(chǎn)生暫時性差異的有（）
預(yù)計負債
盈余公積
無形資產(chǎn)
長期股權(quán)投資
可供出售金融資產(chǎn)
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