對交易性金融資產(chǎn)實施的實質(zhì)性程序恰當(dāng)?shù)挠? )
- A
獲取股票、債券及基金等交易流水單及被審計單位證券投資部門的交易記錄,與明細賬核對,檢查會計記錄的完整性與正確性
- B
對期末結(jié)存的相關(guān)交易性金融資產(chǎn),向被審計單位核實其持有目的,檢查本科目核算范圍是否恰當(dāng)
- C
監(jiān)盤庫存交易性金融資產(chǎn),并與相關(guān)賬戶余額進行核對,如有差異,應(yīng)查明原因,并作出記錄或進行適當(dāng)調(diào)整
- D
向相關(guān)金融機構(gòu)發(fā)函詢證交易性金融資產(chǎn)期末數(shù)量以及是否存在變現(xiàn)限制,并記錄函證過程
- E
復(fù)核與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的損益計算是否準(zhǔn)確,并與公允價值變動損益及投資收益等有關(guān)數(shù)據(jù)核對