C公司2012和2013年末的比較資產負債表財務數據如下: 單位:萬元項目2012年2013年速動資產4000035000存貨4800066000固定資產凈額140000148000無形資產5000060000資產合計278000309000流動負債8000086000長期負債6000068000負債合計140000154000實收資本110000110000盈余公積1600023000未分配利潤1200022000所有者權益合計138000155000要求:(1)根據上述資料完成下表。項目差額增長百分比速動資產 存貨 固定資產凈額 無形資產 資產合計 流動負債 長期負債 負債合計 實收資本 盈余公積 未分配利潤 所有者權益合計 (2)計算2012年和2013年營運資本、流動比率、速動比率的變化,并簡要分析原因;(3)計算2012年和2013年資產負債率、有形資產債務比率、有形凈值債務比率的變化,并簡要分析原因。
一個盈利的企業(yè)會破產嗎?一個企業(yè)發(fā)展能因現金流惡化而破產嗎?回答是肯定的,甲公司就是一例。甲公司是一家經營玩具產品零售與批發(fā)的企業(yè),其中30%對外出口。盡管公司總裁試圖提高經營業(yè)績,但在近期遇到了財務危機。20X6年11月,公司逾期未付銀行借款達3900萬元。20X6年財務報告披露公司已經無力償還該年度到期的1300萬元的抵押貸款。20X7年3月初,公司現金余額為零,在無法從主要供貨商獲得進貨信用后,向法院申請破產保護。根據破產法,甲公司在法庭監(jiān)護下經營,制定還款計劃。甲公司破產申請書披露:截止20X6年末資產總額2.78億元(其中應收賬款與存貨分別占總在資產30%和40%),負債1.93億元(其中流動負債占負債40%)。該公司破產前5年的部分財務信息匯總如下: 貨幣單位:億元項目20X6年20X5年20X4年20X3年20X2年銷售收入107.40106.22107.7291.7583.11毛利27.7129.3127.7225.3322.34凈利潤(或凈損失)3.114.998.948.388.91經營活動凈現金流入(或流出)(0.51) (0.45) (0.06) 1.61 1.76 其他資料顯示:近兩年公司在實施新戰(zhàn)略發(fā)展過程中,將大量現金花費在建造新門店和門店的裝修上。假設行業(yè)銷售毛利率與銷售利潤率的平均水平分別為25%~27%和8%~12%。要求:完成下表,通過計算相關指標,分析凈利潤(或凈損失)與經營活動凈現金流量之差異的原因,并針對該案例對經營活動現金流量質量作具體的分析。項目20X6年20X5年20X4年20X3年20X2年銷售毛利率 銷售利潤率 經營活動凈現金流入(或流出)占凈利潤比例
M公司上年利潤總額為1450萬元,銷售收入為4150萬元,資產平均占用額為4685萬元,所有者權益平均占用額為2815萬元,公司所得稅率為25%。計算M公司權益乘數、銷售凈利率、總資產周轉率、總資產收益率、凈資產收益率。(其中權益乘數與總資產周轉率的計算結果保留四位小數,其他均保留兩位小數)
簡述企業(yè)盈利能力分析應考慮的特殊因素及項目。
A上市公司2014年年初發(fā)行在外普通股總數為15000萬股,2014年7月1日增發(fā)新股2000萬股,2014年實現凈利潤18000萬元,經營活動現金凈流量10000萬元,派發(fā)現金股利3000萬元。 要求:計算A上市公司的基本每股收益、每股現金流量和每股股利。
某公司2007年12月31日的資產負債表的有關數據摘錄如下。 資產負債表 2007年12月31日(單位:萬無)資產金額負債及所有者權益金額貨幣資金34應付賬款?C應收賬款凈額?A應交稅費36存貨?B長期負債?D固定資產凈額364實收資本320無形資產凈值26未分配利潤?E總計568總計568 2007年其他資料如下:(1)流動比率為1.78;(2)產權比率為0.6;(3)存貨周轉率為10次(假定期初存貨與期末存貨相等);(4)銷售毛利為70萬元,銷售毛利率為7%。要求:(1)計算表中空缺項目的金額。(2)計算有形凈值債務率。