企業(yè)源于境外的所得已在境外實(shí)際繳納所得稅,在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額抵免時(shí),如果境外實(shí)際繳納的稅款超過抵免限額,對(duì)超過的部分可采用的處理方法是( )
- A
列為當(dāng)年的費(fèi)用支出
- B
用以后每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ),抵補(bǔ)期限最長不得超過5年
- C
從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除
- D
從以后年度境外所得中扣除
企業(yè)源于境外的所得已在境外實(shí)際繳納所得稅,在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額抵免時(shí),如果境外實(shí)際繳納的稅款超過抵免限額,對(duì)超過的部分可采用的處理方法是( )
列為當(dāng)年的費(fèi)用支出
用以后每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ),抵補(bǔ)期限最長不得超過5年
從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除
從以后年度境外所得中扣除
本題考查的知識(shí)點(diǎn)是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免,抵免限額為該項(xiàng)所得依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分,可以在以后5個(gè)年度內(nèi),用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ):(1)居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得;(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。
多做幾道
甲向乙出售一幢價(jià)值100萬元的房屋,該房屋買賣交易中契稅納稅人是()
甲
乙
甲和乙都是納稅人
由稅務(wù)機(jī)關(guān)依習(xí)慣確定甲或乙納稅
現(xiàn)行依法應(yīng)當(dāng)征收資源稅的產(chǎn)品是()
洗煤
選煤
原煤
煤礦生產(chǎn)的天然氣
房屋買賣業(yè)務(wù)的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()
簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓契約當(dāng)天
交納購房款當(dāng)天
房地產(chǎn)交付之日
產(chǎn)權(quán)證簽發(fā)之日
根據(jù)資源稅法律制度規(guī)定,應(yīng)繳納資源稅的納稅人是()
開采石油的軍事單位
銷售人造石油的石化企業(yè)
進(jìn)口石油的冶煉企業(yè)
從事石油勘察的設(shè)計(jì)院
關(guān)稅納稅人在因海關(guān)誤征多繳納稅款的情況下,有權(quán)向海關(guān)申請(qǐng)退悅,其中請(qǐng)期限為()
自繳納稅款之日起3個(gè)月內(nèi)
自繳納稅款之日起6個(gè)月內(nèi)
自繳納稅款之日起1年內(nèi)
自繳納稅款之日起3年內(nèi)
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