案例：某企業(yè)（國內(nèi)一般企業(yè)）2014年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入3356萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本2100萬元。（3）產(chǎn)品銷售費用90萬元。（4）因未按期納稅交納稅收滯納金17萬元。（5）因違法經(jīng)營被罰款22萬。問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅額的計算式。
正確答案：
依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)各項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)是：關(guān)聯(lián)知識點1
（1）該企業(yè)計算所得稅的收入總額為3356萬元；（1分）
（2）產(chǎn)品銷售成本2100萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除；（1分）
（3）銷售費用90萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除；（1分）
（4）稅收滯納金屬于不得扣除的項目，故17萬元的稅收滯納金不能再稅前扣除；（2分）
（5）罰款屬于不得扣除的項目，故22萬元的罰款不能在稅前扣除。（2分）
（6）該企業(yè)應(yīng)納所得稅的計算式為：
（收入總額－稅前準(zhǔn)予扣除的項目金額）×25%=[3356－（2100＋90）]萬×25%（3分）
教材章節(jié)/頁面：6-216
多做幾道
簡述契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間、地點和期限。
簡述保護關(guān)稅政策的主要內(nèi)容。
優(yōu)惠關(guān)稅
復(fù)合關(guān)稅
名詞解釋：關(guān)稅
最新試題
該科目易錯題
