題目

關(guān)于審計程序的決策，下列說法正確的有（ ? ? ?）。

A

注冊會計師需要檢查和評價所有獲取的審計證據(jù)，以滿足對財務(wù)報表發(fā)表意見的需求

B
詢問程序可以運用于風(fēng)險評估和控制測試，無法應(yīng)用于實質(zhì)性程序中
C
審計程序的決策是對執(zhí)行程序的性質(zhì)、范圍和時間安排的決策
D

運用觀察程序獲得的審計證據(jù)可能受到限制

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審計程序的作用,審計程序的種類

? ? ? ? 選項A不恰當(dāng)，在檢查和評價審計證據(jù)時，通常受到成本的約束，不可能檢查和評價所有可能獲取到的證據(jù)，因此對審計證據(jù)充分性、適當(dāng)性的判斷是非常重要的；

? ? ? ? 選項B不恰當(dāng)，詢問程序作為其他審計程序的補充，廣泛應(yīng)用于整個審計過程中；

? ? ? ? 選項C恰當(dāng)，注冊會計師利用審計程序獲取審計證據(jù)涉及的決策包括：①選用何種審計程序（性質(zhì)），②樣本規(guī)模和選取哪些樣本（范圍），③何時執(zhí)行審計程序（時間安排）；

? ? ? ? 選項D恰當(dāng)，觀察程序所提供的審計證據(jù)僅限于觀察的時點，而且被觀察人員的行為可能因被觀察而受到影響，這也會使觀察提供的審計證據(jù)受到限制。

? ? ? ? 綜上，本題應(yīng)選CD。

多做幾道

下列針對自我評價的情形中，很可能表明對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有（   ） 。

  • A

    審計項目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨立董事

  • B

    審計項目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關(guān)系

  • C

    審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計師事務(wù)所的合伙人

  • D

    審計項目組成員D在半年前離開甲公司，此前連續(xù)多年擔(dān)任甲公司財務(wù)總監(jiān)

下列針對注冊會計師披露的相關(guān)信息但不屬于違反保密原則的有（   ） 。

  • A

    在未得到客戶授權(quán)的情況下，書面回答了中國證監(jiān)會關(guān)于客戶違法行為的調(diào)查信函

  • B

    在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下，在法律訴訟程序中為維護(hù)自身的職業(yè)利益向法官提供了審計工作底稿

  • C

    在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下，向后任注冊會計師提供了審計工作底稿

  • D

    在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下，接受中國注冊會計師協(xié)會質(zhì)量檢查提供了審計工作底稿

下列情形中，會員有義務(wù)和權(quán)利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括（?。?。

  • A

    在沒有被審計單位授權(quán)的情況下回答了監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于審計客戶經(jīng)營和納稅方面的信息

  • B

    在法律訴訟程序中維護(hù)自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權(quán)而向法官提供審計工作底稿

  • C

    接受后任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權(quán)

  • D

    接受注冊會計師協(xié)會質(zhì)量檢查時無需被審計單位授權(quán)

下列針對過度推介的情形中，很可能表明對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有（   ） 。

  • A

    會計師事務(wù)所向公眾推銷審計客戶甲公司的可轉(zhuǎn)換公司債券

  • B

    會計師事務(wù)所收入50%是從審計客戶甲公司收取的業(yè)務(wù)收入

  • C

    審計項目組成員A與審計客戶甲公司的財務(wù)總監(jiān)是配偶關(guān)系

  • D

    審計項目組成員B擔(dān)任甲公司的辯護(hù)人

假設(shè)分別存在下列事項，其中不會影響?yīng)毩⑿缘挠校?  ） 。

  • A

    審計項目組成員A的叔叔持有被審計單位100股股票，現(xiàn)市值為1000元人民幣，接受委托前已經(jīng)全部處置

  • B

    審計項目組成員B將要成為被審計單位的職員，ABC會計師事務(wù)所將其調(diào)離審計小組

  • C

    審計項目組成員C持有被審計單位100股股票，現(xiàn)市值為1000元人民幣

  • D

    審計項目組成員D三年前是被審計單位的出納，現(xiàn)由D審計固定資產(chǎn)項目

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