? ? ? ? E公司是一個(gè)生產(chǎn)草莓醬的公司。該公司每年都要在12月份編制下一年度的分季度現(xiàn)金預(yù)算。有關(guān)資料如下：? ? ? ? ? （1）該公司只生產(chǎn)一種50千克桶裝草莓醬。由于原料采購的季節(jié)性，只在第二季度進(jìn)行生產(chǎn)，而銷售全年都會(huì)發(fā)生。

? ? ? ? （2）每季度的銷售收入預(yù)計(jì)如下：第一季度900萬元，第二季度1 800萬元，第三季度900萬元，第四季度900萬元。

? ? ? ? （3）所有銷售均為賒銷。應(yīng)收賬款期初余額為300萬元，預(yù)計(jì)可以在第一季度收回。每個(gè)季度的銷售有2/3在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，另外1/3于下一個(gè)季度收回。

? ? ? ? （4）采購草莓原料預(yù)計(jì)支出942萬元，第一季度需要預(yù)付50%，第二季度支付剩余的款項(xiàng)。

? ? ? ? （5）直接人工費(fèi)用預(yù)計(jì)發(fā)生880萬元，于第二季度支付。

? ? ? ? （6）付現(xiàn)的制造費(fèi)用第二季度發(fā)生850萬元，其他季度均發(fā)生200萬元。付現(xiàn)制造費(fèi)用均在發(fā)生的季度支付。? ?

? ? ? ? （7）每季度發(fā)生并支付銷售和管理費(fèi)用100萬元。

? ? ? ? （8）全年預(yù)計(jì)所得稅160萬元，分4個(gè)季度預(yù)交，每季度支付40萬元。

? ? ? ? （9）公司計(jì)劃在下半年安裝一條新的生產(chǎn)線，第三季度、第四季度各支付設(shè)備款250萬元。

? ? ? ? （10）期初現(xiàn)金余額為20萬元，沒有銀行借款和其他負(fù)債。公司需要保留的最低現(xiàn)金余額為10萬元。現(xiàn)金不足最低現(xiàn)金余額時(shí)需向銀行借款，超過最低現(xiàn)金余額時(shí)需償還借款，借款和還款數(shù)額均為5萬元的整數(shù)倍。借款年利率為8%，每季度支付一次利息，計(jì)算借款利息時(shí)，假定借款均在季度初發(fā)生，還款均在季度末發(fā)生。