A. 發(fā)行人及其中介機(jī)構(gòu)收到反饋意見后，在準(zhǔn)備材料過程中，如有疑問可與審核人員進(jìn)行溝通，如有必要，也可與處室負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人溝通

　　B. 對舉報(bào)事項(xiàng)堅(jiān)持依法核查，對發(fā)行上市不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響的舉報(bào)事項(xiàng)，在依法核查的同時(shí)，不中止相關(guān)審核

　　C. 首次公開發(fā)行股票審核流程分為受理、反饋會、見面會、初審會、發(fā)審會、封卷、核準(zhǔn)程序

　　D. 在財(cái)務(wù)資料允許延長1個(gè)月的有效期內(nèi)，均正常安排初審會、發(fā)審會及核準(zhǔn)發(fā)行，不中止初審會、發(fā)審會

　　E. 見面會目前采取在反饋意見后，發(fā)行人高管人員和保薦機(jī)構(gòu)分批集中至發(fā)行部，當(dāng)面宣講審核程序和紀(jì)律要求的形式

　　【答案】

　　無答案

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　　【考點(diǎn)】

　　首次公開發(fā)行股票并上市審核工作流程;

　　【解析】

　　D項(xiàng)，發(fā)行人申請文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過有效期的，一般需要中止審查。

　　《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第44條規(guī)定，招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過1個(gè)月。

　　17. 某上市公司屬于鋼鐵業(yè)，可以發(fā)行優(yōu)先股的類型是(　　)。

　　A. 在股息分配上有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股

　　B. 在剩余財(cái)產(chǎn)上有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股

　　C. 可以轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股

　　D. 既發(fā)行強(qiáng)制分紅，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款的優(yōu)先股

　　【答案】　D

　　【考點(diǎn)】

　　優(yōu)先股的類型;

　　【解析】

　　《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》(證監(jiān)會令[2014]第97號)第6條規(guī)定，試點(diǎn)期間不允許發(fā)行在股息分配和剩余財(cái)產(chǎn)分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股，但允許發(fā)行在其他條款上具有不同設(shè)置的優(yōu)先股。同一公司既發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款優(yōu)先股的，不屬于發(fā)行在股息分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股。

　　18. 下列關(guān)于公眾公司重大資產(chǎn)重組的規(guī)定，正確的是(　　)。

　　A. 公眾公司實(shí)際控制人以其他資產(chǎn)認(rèn)購股份，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　B. 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)對實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，持續(xù)督導(dǎo)的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起應(yīng)當(dāng)不少于12個(gè)月

　　C. 對擬購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到盈利預(yù)測報(bào)告預(yù)測金額80%的，中國證監(jiān)會可以對相關(guān)責(zé)任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施

　　D. 甲為公眾公司，購買乙公司100%股權(quán)，最近一年乙公司經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)占甲公司凈資產(chǎn)的比例為60%，乙公司經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額占甲公司資產(chǎn)總額的25%，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

　　【答案】D

　　【考點(diǎn)】

　　非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組;

　　【解析】

　　根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(證監(jiān)會令[2014]第103號)具體分析如下：

　　A項(xiàng)，第26條規(guī)定，本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的公眾公司股份，特定對象為公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　B項(xiàng)，第24條規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，對實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)完整會計(jì)年度。

　　C項(xiàng)，第29條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡不屬于公眾公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到盈利預(yù)測報(bào)告或者資產(chǎn)評估報(bào)告預(yù)測金額的80%，或者實(shí)際運(yùn)營情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書存在較大差距的，公眾公司的董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在公眾公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，作出解釋，并向投資者公開道歉;實(shí)現(xiàn)利潤未達(dá)到預(yù)測金額的50%的，中國證監(jiān)會可以對公眾公司及相關(guān)責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施。

　　D項(xiàng)，第2條規(guī)定，購買、出售的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到30%以上，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。因此，D項(xiàng)情形不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。

　　19. 2016年1月1日，甲公司將一棟公允價(jià)值為4400萬元的辦公樓以3600萬元的價(jià)格出售給乙公司，同時(shí)簽訂一份甲公司租回該辦公樓的經(jīng)營租賃合同，租賃期為5年，年租金為240萬元，于每年年末支付。期滿后乙公司收回辦公樓。當(dāng)日，該辦公樓賬面價(jià)值為4200萬元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為30年;市場上租用同等辦公樓的年租金為400萬元。不考慮其他因素，上述業(yè)務(wù)對甲公司2016年度利潤總額的影響金額為(　　)萬元。

　　A. ﹣240

　　B. ﹣360

　　C. ﹣600

　　D. ﹣840

　　【答案】　B

　　【考點(diǎn)】

　　售后回租形成經(jīng)營租賃;

　　【解析】

　　如果售后租回交易不是按照公允價(jià)值達(dá)成的，有關(guān)損益應(yīng)于當(dāng)期確認(rèn);但若該損失將由低于市價(jià)的未來付款額補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)將其遞延，并按與確認(rèn)租金費(fèi)用相一致的方法分?jǐn)傆陬A(yù)計(jì)的資產(chǎn)使用期限內(nèi)。具體會計(jì)處理如下：

　　20. 甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)為4元，單價(jià)敏感系數(shù)為4，則盈虧平衡時(shí)，產(chǎn)品的單價(jià)是(　　)元。

　　A. 5

　　B. 4

　　C. 3

　　D. 2

　　E. 2.5

　　【答案】C

　　【考點(diǎn)】

　　單價(jià)敏感系數(shù)及盈虧平衡;

　　【解析】

　　甲公司盈虧平衡時(shí)，說明利潤的變動(dòng)率為-100%，單價(jià)敏感系數(shù)=利潤變動(dòng)百分比/單價(jià)變動(dòng)百分比，單價(jià)變動(dòng)百分比=-100%/4=-25%;盈虧平衡時(shí)，產(chǎn)品的單價(jià)=4×(1-25%)=3(元)。

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