Ⅰ.交易資產的交付或者過戶情況

　?、?交易各方當事人承諾的履行情況

　?、?已公告的盈利預測或者利潤預測的實現情況

　?、?管理層討論與分析部分提及的各項業(yè)務的發(fā)展現狀

　　Ⅴ.收購資產減值測試情況

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　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】C

　　【考點】

　　獨立財務顧問持續(xù)督導意見;

　　【解析】

　　《上市公司重大資產重組管理辦法》(2016年修訂)第38條規(guī)定，獨立財務顧問應當結合上市公司重大資產重組當年和實施完畢后的第一個會計年度的年報，自年報披露之日起15日內，對重大資產重組實施的下列事項出具持續(xù)督導意見，并予以公告：①交易資產的交付或者過戶情況;②交易各方當事人承諾的履行情況;③已公告的盈利預測或者利潤預測的實現情況;④管理層討論與分析部分提及的各項業(yè)務的發(fā)展現狀;⑤公司治理結構與運行情況;⑥與已公布的重組方案存在差異的其他事項。

　　22. 根據《發(fā)行監(jiān)管問答——在審首發(fā)企業(yè)中介機構被行政處罰、更換等的處理》，下列說法正確的有(　　)。

　　Ⅰ.已過發(fā)審會的企業(yè)更換保薦機構的，需要重新履行申報程序

　　Ⅱ.審核過程中，簽字會計師被行政處罰導致執(zhí)業(yè)受限制的，在相關行政處罰實施完畢之前，不安排后續(xù)審核工作

　?、?已過發(fā)審會后更換律師的，均須重新上會

　?、?更換保薦代表人的，原簽字個人需出具承諾，對其原簽署的相關文件的真實、準確、完整承擔相應的法律責任

　?、?保薦機構被行政處罰的，保薦機構應就其出具的專業(yè)意見進行復核并出具復核意見

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】C

　　【考點】

　　在審首發(fā)企業(yè)中介機構被行政處罰、更換等的處理;

　　【解析】

　　根據《發(fā)行監(jiān)管問答——在審首發(fā)企業(yè)中介機構被行政處罰、更換等的處理》(2016年修訂)具體分析如下：

　?、耥?，第1條規(guī)定，在審首發(fā)企業(yè)，更換保薦機構的，發(fā)行人、原保薦機構及更換后的保薦機構應當說明更換的原因。對于原保薦機構因發(fā)行人不配合其履行保薦職責或認為發(fā)行人不符合發(fā)行上市條件而主動終止保薦協議，或者發(fā)行人非因保薦機構被立案或執(zhí)業(yè)受限而主動與保薦機構終止保薦協議的，一律需要重新履行申報程序。不屬于上述情形的，更換后的保薦機構應當重新履行完整的保薦工作程序，對原保薦機構輔導情況進行復核確認，重新出具保薦文件，并在保薦文件中對新出具的文件與原保薦機構出具的文件內容是否存在重大差異發(fā)表明確意見。即在審首發(fā)企業(yè)，包括已過發(fā)審會的企業(yè)，更換保薦機構的，一律需要重新履行申報程序。

　?、颉ⅱ鮾身?，第3條規(guī)定，審核過程中，保薦機構、律師事務所、會計師事務所或相關保薦代表人、簽字律師、簽字會計師被行政處罰、采取監(jiān)管措施的，保薦機構及所涉中介機構均應就其出具的專業(yè)意見進行復核并出具復核意見，但相關機構或人員在被立案調查階段已經進行過復核工作的除外。相關行政處罰或監(jiān)管措施導致保薦機構、會計師事務所、律師事務所或簽字保薦代表人、會計師、律師執(zhí)業(yè)受限制的，在相關行政處罰或監(jiān)管措施實施完畢之前，不安排后續(xù)審核工作。

　?、蟆ⅱ魞身?，第4條規(guī)定，在審首發(fā)企業(yè)更換保薦代表人、保薦機構、律師、律師事務所、會計師、會計師事務所的，原簽字機構和個人需出具承諾，對其原簽署的相關文件的真實、準確、完整承擔相應的法律責任。

　　23. 根據《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》，發(fā)行人無法按時償付債券本息時，應當對后續(xù)償債措施作出安排，并及時通知債券持有人。后續(xù)償債措施包括(　　)。

　?、?部分償付及其安排

　　Ⅱ.全部償付措施及其實現期限

　?、?由增信機構或者其他機構代為償付的安排

　?、?重組或者破產的安排

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】D

　　【考點】

　　后續(xù)償債措施;

　　【解析】

　　《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》(2015年修訂)第5.3.1條規(guī)定，發(fā)行人無法按時償付債券本息時，應當對后續(xù)償債措施作出安排，并及時通知債券持有人。后續(xù)償債措施可以包括但不限于：①部分償付及其安排;②全部償付措施及其實現期限;③由增信機構或者其他機構代為償付的安排;④重組或者破產的安排。

　　24. 根據《關于進一步加強企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關問題的通知》(發(fā)改辦財金[2011]1765號)，企業(yè)債券募集說明書規(guī)定了(　　)的權利義務，是一個具有法律約束力的合同性文本，必須嚴格遵守。

　　Ⅰ.發(fā)行人

　?、?發(fā)行人股東

　?、?地方政府相關部門

　　Ⅳ.投資者

　?、?中介機構

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】D

　　【考點】

　　企業(yè)債券募集說明書;

　　【解析】

　　《國家發(fā)展改革委辦公廳關于進一步加強企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關問題的通知》(發(fā)改辦財金[2011]1765號)第1條規(guī)定，債券募集說明書規(guī)定了發(fā)行人及其股東或地方政府相關部門、投資者、中介機構的權利義務，是一個具有法律約束力的合同性文本，必須嚴格遵守。相關企業(yè)和地方政府有關部門必須按照國家有關債券市場法律法規(guī)，切實樹立責任意識、合規(guī)意識、履約意識。

　　25. 下列關于邊際貢獻和安全邊際的表述，正確的有(　　)。

　　Ⅰ.邊際貢獻的大小，與固定成本支出的多少無關

　　Ⅱ.邊際貢獻率反映產品給企業(yè)做出貢獻的能力

　?、?提高邊際貢獻率或者安全邊際，可以提高企業(yè)利潤

　　Ⅳ.降低安全邊際率或提高邊際貢獻率，可以提高銷售息稅前利潤率

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】C

　　【考點】

　　邊際貢獻和安全邊際;

　　【解析】

　?、繇?，銷售息稅前利潤率=安全邊際率×邊際貢獻率，安全邊際率或邊際貢獻率與銷售息稅前利潤率同方向變動，降低安全邊際率會導致銷售息稅前利潤率降低。

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