審計人員在確定應(yīng)收賬款函證的范圍和對象時,需要考慮的因素有()
應(yīng)收賬款的重要性
擬采取的函證方式
以前年度函證的結(jié)果
被審計單位管理層意愿
應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的可靠性
審查所審期間應(yīng)收賬款的回收情況
了解大額應(yīng)收賬款客戶的信用情況
抽查與銷貨有關(guān)的訂單、發(fā)票、發(fā)運憑證等文件
提請被審計單位提高壞賬準備提取比例
銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中,用來表示由于銷售退回或經(jīng)批準折讓而引起的應(yīng)收賬款減少的憑證是:
銷貨合同
銷貨單
貸項通知單
客戶訂貨單
壞賬準備的計提充分性 ? ? ? ? ? ? ?
賒銷業(yè)務(wù)的審批情況
應(yīng)收賬款的可收回性 ? ? ? ? ? ? ? ?
應(yīng)收賬款的真實性
審查被審單位壞賬準備余額占應(yīng)收賬款余額的比例并和以前期間的相關(guān)比例比較,主要是為了評價( )。
應(yīng)收賬款計提壞賬準備金額是否正確
應(yīng)收賬款計提壞賬準備的合理性
應(yīng)收賬款期末余額是否正確
應(yīng)收賬款的可收回性
請購單 ? ? ? ? ?
訂購單 ? ? ? ? ?
應(yīng)付憑單 ? ? ? ? ?
支票
銷售單
在采購與付款循環(huán)交易中形成的下列單據(jù),需要進行事先連續(xù)編號的有(?? )
請購單???????
訂購單???
應(yīng)付憑單??
支票
銷售單
所有訂貨單經(jīng)授權(quán)部門批準,訂貨單副本及時交財會部門
由用料單位提出請購申請,經(jīng)批準交采購部門辦理
由采購部門提出請購申請,并由采購部門辦理
收到購貨發(fā)票后,及時交財會部門確認其與訂貨單、驗收單的一致性
對現(xiàn)金折扣專門記錄,并嚴格審核是否出現(xiàn)折扣損失
沖減銷售確認期的主營業(yè)務(wù)收入
沖減銷售退回期的主營業(yè)務(wù)收入
沖減退回期主營業(yè)務(wù)收入并同時沖減當期主營業(yè)務(wù)成本
沖減銷售確認期主營業(yè)務(wù)收入并沖減同期主營業(yè)務(wù)成本
為審核年度營業(yè)收入的截止期,審計人員應(yīng)實施的有效審計程序有:
以總賬為起點追查至明細賬
以明細賬為起點追查資產(chǎn)負債表日前后會計憑證
以資產(chǎn)負債表日前后銷售發(fā)票為起點追查至發(fā)運單和明細賬
以資產(chǎn)負債表日前后發(fā)運單為起點追查至銷售發(fā)票和明細帳
以訂貨單為起點追查至銷貨單和收款憑證