摩根泰克公司是一家大型上市公司。財(cái)務(wù)主管正在分析第三季度短期的融資方案，該公司將在7月份、8月份、9月份分別需要8,000,000美元、12,000,000美元和10,000,000美元的資金。下列選項(xiàng)可供選擇。
在7月1日以7%的實(shí)際收益率發(fā)行數(shù)量充足的商業(yè)票據(jù)使摩根泰克公司獲得12，000，000美元的凈融資。任何暫時(shí)多余的資金將存入摩根泰克公司在第一城市銀行的投資賬戶，該賬戶的年利率為4%。
利用在第一城市銀行的信用額度，每月使用金額的利息率為最佳客戶優(yōu)惠利率，估計(jì)7月份-8月份的優(yōu)惠利率為8%，9月份的優(yōu)惠利率為8.5%。
基于這些信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)采取下列哪一個行動？
發(fā)行商業(yè)票據(jù)的凈成本計(jì)算方法如下：
發(fā)行商業(yè)票據(jù)的凈成本=利息費(fèi)用-7月份賺取超額資金利息-9月份賺取超額資金利息=0.07×12,000,000美元×（3 / 12）-0.04×（12,000,000美元-8,000,000美元）×（1 / 12）-0.04×（12,000,000美元-10,000,000美元）×（1 / 12）= 210,000美元-13,333美元-6,667美元= 190,000美元
信用額度凈成本計(jì)算如下：
信用額度的凈成本=（7月份的利息+8月份的利息+9月份的利息）=0.08×8,000,000美元×（1 / 12）+0.08×12,000,000美元×（1 / 12）+0.085×10,000,000美元×（1 / 12）= 53,333美元+80,000美元+70,833美元= 204,166美元
信用額度和商業(yè)貸款成本之間的差異=204,166美元-190,000美元=14,166美元
信用額度成本比商業(yè)票據(jù)成本高14166美元， 14,166美元舍入大約為14,200美元。
多做幾道
會計(jì)師確認(rèn)收入時(shí)，會采用哪些原則？
Ⅰ.收入必須通過現(xiàn)金轉(zhuǎn)移的形式才能實(shí)現(xiàn)。
Ⅱ.所有權(quán)風(fēng)險(xiǎn)必須被有效地轉(zhuǎn)移給買方。
III.商業(yè)交易應(yīng)是與獨(dú)立方的正常交易。
Ⅳ.收入應(yīng)能被精確地計(jì)量或估計(jì)。
假設(shè)你審查了以下喬喬公司的有關(guān)財(cái)務(wù)比率。
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以下哪項(xiàng)陳述最好地分析了該公司的比率？
下列哪項(xiàng)成本從總收入中扣除時(shí)產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)利潤？
格蘭德儲蓄銀行收到從事塑料制品生產(chǎn)的三家企業(yè)貸款的申請，而其資金僅能滿足一家公司的要求，企業(yè)有關(guān)數(shù)據(jù)以及同行業(yè)的平均水平如下表所示。
基于以上信息，選擇最有利于該銀行的策略。
如果公司使用資產(chǎn)負(fù)債表外融資，資產(chǎn)可以通過以下哪種方式獲得：
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